Rezoluta për emërimin e një kampioni auditimi është përfunduar. Një shembull i një urdhri për kontroll dhe auditim. Rregullat për regjistrimin dhe ruajtjen e porosive

Urdhri i inventarit është një nga dokumentet kryesore që duhet të plotësohet gjatë procedurës. Ne do të kuptojmë se çfarë është një inventar, pse është i nevojshëm dhe si kryhet, si dhe do të japim një urdhër mostër për një inventar në një institucion buxhetor në vitin 2019.

Cila është procedura e inventarit?

Ky është emri i procedurës për kontrollin e karakteristikave sasiore dhe cilësore të pasurisë së një institucioni dhe gjendjes së detyrimeve të tij financiare në një datë të caktuar, duke siguruar kontroll mbi sigurinë e aktiveve fikse. Ky veprim kryhet duke rakorduar të dhënat faktike me regjistrat kontabël dhe në proces hartohet një urdhër mostër për kryerjen e inventarizimit vjetor të vitit 2019.

Rregullat e mëposhtme rregullojnë kryerjen e një inventarizimi të pronës në një organizatë:

• 402-FZ "Për Kontabilitetin" datë 6 dhjetor 2011;
• Urdhri i Ministrisë së Financave nr.49, datë 13.06.1995, për miratimin e udhëzimeve metodologjike për këtë procedurë dhe rregullimin e procedurës së zbatimit të saj.

Institucioni përcakton kohën e kontrollit të inventarit në mënyrë të pavarur ose në politikat e tij kontabël ose me urdhra të veçantë të menaxhimit. Pra, do t'ju duhet patjetër një porosi mostër për inventarin për vitin 2019. Si rregull i përgjithshëm, inventarizimi kryhet çdo vit, por jo më herët se 1 nëntori (rregulloret për aktivet fikse).

Kur kërkohet procedura?

Legjislacioni aktual përcakton rastet e detyrueshme të kryerjes së aktiviteteve të vlerësimit:

• shitja, dhënia me qira, blerja e objekteve pronësore;
• transformimi i ndërmarrjeve unitare shtetërore, ndërmarrjeve unitare komunale;
• përgatitja e pasqyrave financiare vjetore;
• ndryshimi i personit përgjegjës;
• zbulimi i vjedhjes ose dëmtimit të pronës;
• riorganizimi, likuidimi i një institucioni;
• raste të tjera në përputhje me legjislacionin aktual rus.

Inventari para raportimit vjetor

Kryhet në tremujorin e 4-të. Data e fillimit është zakonisht 1 tetori. Qëllimi është të kontrolloni disponueshmërinë e pasurisë së organizatës dhe ta krahasoni atë me të dhënat e kontabilitetit. Të gjitha aktivet dhe detyrimet janë verifikuar. Për ta realizuar këtë, është hartuar një urdhër mostër për kryerjen e inventarit vjetor 2019.

Nëse procedura vjetore nuk kryhet, informacioni në pasqyrat financiare do të jetë jo i besueshëm. Për këtë, një gjobë vendoset si për organizatën ashtu edhe për zyrtarët e saj (neni 120 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, neni 15.11 i Kodit të Kundërvajtjeve Administrative të Federatës Ruse).

Sigurohuni që të kontrolloni:

• pronë;
• para të gatshme;
• detyrimet;
• shlyerjet me debitorët;
• rezervat;
• bilancet e kredisë;
• vendbanimet me personel.

Kryeni një inventar të aseteve fikse çdo 3 vjet, dhe koleksionet e bibliotekës - një herë në 5 vjet.

Si shkon

Procedura për kryerjen e inventarizimit të pasurisë zhvillohet në katër faza:

1. Përgatitja. Gjatë fazës përgatitore, organizata zhvillon një urdhër mostër për inventar përpara raportit vjetor, për shembull, dhe gjithashtu krijon një komision inventarizimi, përcakton afatet për procesin dhe përcakton objektet e OS që do të kontrollohen.
2. Veprimtaritë e verifikimit të drejtpërdrejtë. Anëtarët e komisionit studiojnë vetitë sasiore dhe cilësore të objekteve të OS, kontrollojnë gjendjen dhe disponueshmërinë e tyre aktuale dhe hartojnë një inventar.
3. Faza analitike, gjatë së cilës të dhënat e kontabilitetit krahasohen me rezultatet e procesit të vlerësimit. Nëse anëtarët e komisionit zbulojnë mospërputhje, përpilohen deklarata dhe përmblidhen rezultatet.
4. Regjistrimi i rezultateve të kontrollit të disponueshmërisë dhe gjendjes aktuale të pronës. Kontabiliteti sjell të dhënat kontabël në përputhje me raportet e komisionit, identifikohen përgjegjësit për gabimet dhe vendoset një masë përgjegjësie.

Ju lutemi vini re se gjatë procedurës është e nevojshme të lëshohet jo vetëm një urdhër për inventar sipas standardeve të reja, por edhe urdhra të tjerë. Ne gjithashtu do të flasim për to në artikull.

Si të hartoni një urdhër për të kryer një inspektim

Para se të vlerësohet drejtpërdrejt pasuria e një institucioni, është e nevojshme të hartohet një urdhër mostër për një inventar të vitit 2019. Urdhri i menaxherit mund të përgatitet ose në çdo formë në letrën e vetë organizatës, ose duke përdorur formularin e unifikuar INV-22 (Rezoluta e Komitetit Shtetëror të Statistikave të Federatës Ruse nr. 88 e 18 gushtit 1998).

Në urdhrin e mostrës për kryerjen e një inventarizimi 2019, është e nevojshme të përfshihen detajet e dokumentit, emri, numri dhe data e tij, informacioni në lidhje me aktivitetet e verifikimit, arsyeja e vlerësimit të objekteve të pronës, të tregohen ato vlera që do t'i nënshtrohet kontrollit dhe do të përcaktojë kohën e këtij procesi. Dokumenti përcakton edhe përbërjen e komisionit me emrin dhe përshkrimin e punës së secilit anëtar. Një nga pyetjet e zakonshme është se si të tregohet saktë arsyeja e inventarit në porosi; një shembull për një auditim vjetor mund të jetë: "nevoja për të përgatitur pasqyrat financiare vjetore". Për një rast tjetër, mund të shkruani, për shembull, "kontrolli i kontrollit".

Një urdhër mostër për inventarin 2019 nënshkruhet nga titullari i institucionit, dhe më pas informacioni në lidhje me të futet në regjistrin e regjistrimit INV-23.

Secili punonjës duhet të vendosë pranë emrit të tij të plotë. dhe nënshkrimin e tij që vërteton faktin e njohjes me urdhrin e vlerësimit. Përgjegjësia maksimale për aktivitetet e kontrollit të kryera është e kryetarit të këtij këshilli.

Urdhri mostër për inspektim

Si shembull, ne kemi përpiluar një urdhër mostër për inventarin e artikujve të inventarit.

Si të formohet një komision

Komisioni përfshin:

• përfaqësues të menaxhmentit të organizatës;
• personeli i kontabilitetit;
• personat përgjegjës financiarisht.

Nëse për ndonjë arsye njëri nga anëtarët e komisionit nuk mund të kryejë detyrat e tij (sëmundje, udhëtim pune), atëherë jepet urdhër për të bërë ndryshime në përbërjen e komisionit të inventarit. Të gjithë punonjësit e tjerë që marrin pjesë në këshill duhet të vënë nënshkrimin e tyre hyrës në dokumentin administrativ.

Urdhri shembull për ndryshimin e përbërjes së komisionit

Si të dorëzohen rezultatet e inspektimit

Pas përfundimit të aktiviteteve të verifikimit, KI analizon informacionin e marrë dhe harton një inventar (akt inventarizimi) bazuar në të. Personat përgjegjës financiar duhet të nënshkruajnë aktet, duke konfirmuar praninë e tyre dhe pajtimin me rezultatet e procesit të pajtimit.

Nëse gjatë auditimit janë identifikuar teprica ose mungesa që çojnë në mospërputhje me të dhënat e kontabilitetit, krijohet një deklaratë përputhëse. Për aktivet fikse, formularët e unifikuar të dokumentacionit përfundimtar do të regjistrohen në inventarin INV-1 dhe deklaratën INV-18.

Pas përfundimit të procesit të analizimit të informacionit përfundimtar, mbahet një mbledhje e komisionit të inventarit, në të cilën regjistrohen rezultatet e vlerësimit dhe përcaktohen opsionet e mundshme për korrigjimin e shkeljeve të zbuluara. Pas mbledhjes, hartohet një protokoll dhe deklarata INV-26 (Rezoluta e Kodit Civil Nr. 26, datë 27 Mars 2000), duke ilustruar mungesën (praninë) e mospërputhjeve dhe opsioneve për eliminimin e gabimeve.

Dokumentet e hartuara në mbledhje i dërgohen kreut të organizatës. Më pas, menaxhmenti shqyrton materialet fillestare të vlerësimit dhe merr vendime për faktin e aktiviteteve të kontrollit. Menaxheri shpreh vendimin e tij me anë të një urdhri për rezultatet e rakordimit.

Shkarkoni një urdhër mostër falas bazuar në rezultatet e inspektimit

Bëni pyetje dhe ne do ta plotësojmë artikullin me përgjigje dhe shpjegime!

22.08.2019

Pavarësisht nga statusi i inspektimit të arkës, ai mund të fillojë vetëm pas paraqitjes së urdhrit përkatës që tregon arsyen e inventarizimit dhe emërimit të anëtarëve të komisionit.

Udhëzimi mund të vijë si nga autoritetet rregullatore ashtu edhe nga menaxheri i drejtpërdrejtë i kompanisë. Në cilindo nga këto raste, urdhri duhet të hartohet siç duhet.

A është e nevojshme të mblidhni para për një auditim?

Pika të rëndësishme

Gjatë kryerjes së një kontrolli të planifikuar të arkës, një kontroll ose inspektim i planifikuar përshkruhet në një linjë të caktuar posaçërisht të urdhrit; gjatë ndryshimeve të personelit - "ndryshimi i personit përgjegjës material".

Arsyeja e inspektimeve të paplanifikuara mund të jetë një gabim në dokumentacionin e shlyerjes, dyshimi i një punonjësi për paaftësi ose shfaqja e mospërputhjeve gjatë kontrollit të pasurive të tjera materiale.

Kur ka ndërrim arkëtar ose magazinier, urdhri tregon të dhënat e specialistëve të punësuar në momentin e inspektimit.

Në mënyrë tipike, formulari INV-22 plotësohet në emër të drejtuesit të ndërmarrjes ose zëvendësit të tij. Kryellogaritari (zëvendës) regjistrohet si kryetar i komisionit, në raste të veçanta sigurohen punonjës të tjerë përgjegjës.

Përbërja e grupit të inspektimit nuk mund të jetë më e vogël se numri i fushave të parashikuara për plotësimin e formularit. Lejohet reduktimi i pozicioneve të specialistëve.

Në një ndërmarrje të madhe (dyqane në të gjithë Rusinë), disa komisione të inventarit krijohen njëkohësisht për të kontrolluar disiplinën e parave.

Numri i anëtarëve të grupit nuk duhet të jetë më pak se 2 specialistë.

Për të kryer një kontroll të parave të gatshme, është e nevojshme të ndalohen të gjitha transaksionet me para; anëtarëve të komisionit pajisen me urdhra parash në dalje dhe në hyrje, të cilat janë më të fundit në datën e inventarit.

Personat përgjegjës material konfirmojnë se i gjithë dokumentacioni i nevojshëm është dorëzuar në departamentin e kontabilitetit.

Inspektimet e planifikuara dhe të detyrueshme kryhen brenda afateve kohore të përcaktuara në politikën kontabël. Është e pamundur të sigurohet kontrolle të papritura.

Nëse si rezultat i masave të marra konstatohen shkelje dhe identifikohen punonjësit fajtorë, atëherë merren masa për kompensimin e dëmit material të shoqërisë.

Nëse personi përgjegjës financiar nuk dëshiron të shlyejë shumën që i është ngarkuar, atëherë punëdhënësi mund ta zgjidhë situatën e konfliktit përmes gjykatës.

Kushtet për kompensimin e detyrueshëm të dëmit:

• disponueshmëria e letrës që vërteton fajin e një specialisti të caktuar;
• rrëfimin me shkrim të vetë shkelësit, duke treguar arsyet e shkeljes dhe motivin;
• vendim i komisionit të inventarit që pranon fajësinë e arkëtarit.

Nëse punonjësi i akuzuar nuk është dakord me vendimin e komisionit, ai duhet të nënshkruajë dokumentin e kërkuar. Mund të shërbejë si provë kur punëdhënësi dorëzon dokumente në një autoritet gjyqësor.

Shuma e kërkuar mbahet nga paga e specialistit përgjegjës. Nëse akuza është bërë gabimisht, punonjësi i pasaktë mund të paraqesë padi edhe në gjykatë.

Auditimi dokumentar

Auditimi dokumentar si formë e kontrollit ekonomik

Qëllimi i një auditimi dokumentar është të monitorojë respektimin e ligjit gjatë kryerjes së transaksioneve të biznesit, vlefshmërinë e tyre, praninë dhe lëvizjen e pasurisë dhe detyrimeve. përdorimi i burimeve materiale dhe të punës në përputhje me normat, standardet dhe vlerësimet e miratuara.

Thelbi i auditimit është të verifikojë, nëpërmjet aplikimit të metodave të kontrollit financiar, të bazuara në informacione të dokumentuara kontabël dhe ekonomike, një sërë çështjesh që kontrollohen të detyrueshëm nga menaxhmenti, pronarët e subjektit afarist dhe organet qeveritare.

Detyrat kryesore të auditimit të dokumentacionit

Detyrat kryesore të auditimit të dokumentacionit:

Detyrat e një auditimi dokumentar në një formë të zgjeruar mund të vendosen në përputhje me tre fusha kryesore të kontrollit financiar:

1. Monitorimi i përputhjes së aktiviteteve të objektit të audituar me rregulloret (përfshirë ato lokale).
2. Monitorimi i besueshmërisë së kontabilitetit dhe raportimit.
3. Monitorimi i efikasitetit të përdorimit të burimeve dhe menaxhimit të kapitalit.

Klasifikimi i auditimeve dokumentare

Kompetencat e organeve të auditimit

Baza normative

Një auditor është një përfaqësues përgjegjës i organit që kryen një auditim dokumentar. Në kohën sovjetike, të drejtat dhe përgjegjësitë e auditorit përcaktoheshin:

Aktualisht, nuk ka akte ligjore normative uniforme, të miratuara nga qendra për organizimin e punës së kontrollit dhe auditimit në Federatën Ruse. Kompetencat e organeve të auditimit mund të përcaktohen nga:

Ekspertët në fushën e organizimit të kontrollit të auditimit rekomandojnë që në procesin e auditimit të dokumentacionit të parashikohen të drejtat dhe kompetencat e mëposhtme të auditorit.

Të drejtat e auditorit

Gjatë procesit të auditimit, audituesi ka të drejtë të përdorë të gjitha metodat e verifikimit dokumentar dhe faktik (përveç blerjes testuese). Auditori mban përgjegjësi penale për fshehjen e fakteve të vjedhjes dhe veprimeve të tjera kriminale të punonjësve të organizatës së audituar të zbuluara nga auditimi.

Auditori nuk ka të drejtë

Planifikimi dhe përgatitja për një auditim dokumentar

Përgatitja e një auditimi dokumentar

Faza përgatitore përfshin:

Planifikimi i një auditimi dokumentar

Çdo ushtrim i kontrollit financiar duhet të shoqërohet me dokumentacion të detyrueshëm, domethënë informacioni i marrë duhet të pasqyrohet në dokumentacionin e hartuar në përputhje me kërkesat e autoritetit rregullator. Materialet e aktiviteteve të kontrollit janë një burim informacioni në lidhje me ligjshmërinë e veprimtarive financiare dhe ekonomike të organizatës së audituar. Dokumentacioni përfshin:

Planifikimi i aktiviteteve të kontrollit duhet të kryhet në përputhje me parimet e përgjithshme të organizimit të kontrollit. dhe gjithashtu në përputhje me parimet e mëposhtme të veçanta:

1. Parimi i gjithëpërfshirjes - sigurimi i qëndrueshmërisë dhe ndërlidhjes së të gjitha fazave të kontrollit dhe veprimeve individuale të kontrollit sipas kornizës kohore dhe sipas objektit (ndarjet strukturore, etj.)
2. Parimi i efektivitetit është përmbajtja në planin e udhëzimeve të sakta të interpretuesve dhe afateve, e cila ju lejon të monitoroni efektivitetin e punës së auditorit dhe aktivitetet e kontrollit të kryera.
3. Parimi i specifikës është specifikimi i çështjeve që kontrollohen në një nivel të tillë që të jetë e mundur të përcaktohet afati i përfundimit të çdo detyre dhe kualifikimet e kryerësit.
4. Parimi i realitetit - duke marrë parasysh aftësitë reale të njerëzve dhe burimet materiale të alokuara për auditim (për shembull, për të bërë inventarin e një magazine të madhe, nevojiten ngarkues, ndoshta pajisje) .
5. Parimi i fleksibilitetit është aftësia për të përmirësuar, plotësuar dhe qartësuar planin gjatë auditimit. Ndryshimet në plan duhet të justifikohen dhe të përcaktohen nga fakte specifike të identifikuara.

Programi i auditimit dokumentar

Çështjet specifike të auditimit përcaktohen nga programi i auditimit i miratuar nga titullari i organit që ka caktuar auditimin. Programi i auditimit mund të përmbajë seksionet e mëposhtme:

1. Qëllimi i auditimit është nëse auditimi është i plotë apo i pjesshëm, nëse auditimi është i pjesshëm, atëherë cilat çështje i nënshtrohen inspektimit, cilat njësi strukturore inspektohen.
2. Përbërja e grupit të auditimit.
3. Koha e auditimit.
4. Çështjet që duhen verifikuar - fushat e veprimtarisë financiare dhe ekonomike të organizatës (për shembull, kontrolli i arkës; kontrollimi i transaksioneve me mjete fikse. kontrolli i disiplinës së performancës, etj.). Në këtë rast, për çdo çështje përcaktohet:
5. brenda cilit afat kohor duhet të kontrollohet çështja,
6. i cili konkretisht nga ekipi i auditimit është përgjegjës për këtë çështje,
7. cilat metoda të inspektimeve dokumentare dhe aktuale janë planifikuar të përdoren,
8. cila metodë e verifikimit propozohet - e vazhdueshme apo selektive; nëse është selektive, atëherë cili është parimi i kampionimit.
9. Formularët për dokumentimin e auditimit - mostrat e dokumenteve të punës, deklaratat e deklaratave, kërkesat etj.

Një program auditimi i plotë dhe i hartuar në mënyrë korrekte përqendron vëmendjen e auditorit në çështjet kryesore të auditimit, zbulon përmbajtjen e tyre, domethënë e ndihmon auditorin të kontrollojë çdo çështje në detaje. Një program i menduar mjaftueshëm mund të çojë në një kontroll të rastësishëm të dokumenteve, rezultatet e të cilit do të reduktohen në zbulimin aksidental të disa shkeljeve.

Në bazë të detyrave të marra, anëtarët e grupit të auditimit hartojnë plane pune për kryerjen e inspektimeve të fushave të veprimtarisë së organizatës së audituar që u janë besuar, të miratuara nga drejtuesi i grupit të auditimit. Përgjegjësi i njësisë së kontrollit dhe auditimit, së bashku me drejtuesin e grupit të auditimit, përpara fillimit të auditimit, informon auditorët, ku fokuson vëmendjen e tyre në ato çështje dhe fusha që kërkojnë një inspektim më të plotë.

Për të kryer një auditim, të gjithë punonjësve që marrin pjesë në të u lëshohet një certifikatë e veçantë. Gjithashtu, punonjësit e organeve të kontrollit dhe auditimit duhet të kenë certifikata të përhershme shërbimi të formës së përcaktuar.

Kryerja e një auditimi dokumentar

Veprimet e kontrollit prioritar

Menjëherë në fillim të auditimit duhet të ndërmerren veprimet e mëposhtme:

1. Vulosja e arkës dhe e atyre vendeve ku ruhen artikujt e inventarit ku planifikohet një kontroll i papritur i disponueshmërisë së tyre.
2. Paraqitja e dokumenteve tek kreu i organizatës, duke e prezantuar atë në grupin e auditimit.
3. Njohja me raportin e auditimit të mëparshëm dhe verifikimi i zbatimit të propozimeve mbi të.

Metodat e kontrollit të auditimit

Verifikimi i drejtpërdrejtë i aktiviteteve financiare dhe ekonomike të organizatës së audituar në përputhje me programin e auditimit është si më poshtë:

Duke marrë parasysh studimin e të dhënave, programi i auditimit dokumentar mund të rregullohet gjatë zbatimit të tij.

Drejtuesi i organizatës së audituar është i detyruar të krijojë kushte të përshtatshme për punën e grupit të auditimit, të sigurojë ambiente, mjete komunikimi dhe pajisje zyre dhe transport. Nëse refuzoni t'i jepni grupit të auditimit dokumentet e kërkuara, ose krijoni pengesa të tjera që nuk lejojnë kryerjen e auditimit, drejtuesi i grupit ia raporton këtë organit që ka caktuar auditimin për të ndërmarrë veprime. Në mungesë ose neglizhencë të kontabilitetit, auditori harton një raport për këtë dhe ka të drejtë të pezullojë auditimin derisa të rikthehet kontabiliteti.

Nëse identifikohen shenja të abuzimit serioz, auditori ka të drejtë të hartojë një raport të ndërmjetëm, i cili mund të shërbejë si bazë për fillimin e një çështjeje penale. pa pritur përfundimin e auditimit. Të gjitha të dhënat e pasqyruara në një akt të tillë të ndërmjetëm përfshihen më pas në aktin kryesor të auditimit.

Dokumentacioni i punës së auditorit

Dokumentacioni i punës i auditorit i referohet dokumenteve që përshkruajnë procedurat e përdorura nga auditori dhe rezultatet e tyre (kryesisht, kjo ka të bëjë me metodat e kontrollit aktual). Këto dokumente duhet të përmbajnë detajet e mëposhtme:

Praktika tregon se mosrespektimi i kërkesave formale për ekzekutimin e procedurave të kontrollit mund të jetë arsye për refuzimin e shqyrtimit të rezultateve të tyre në gjykatë. Kështu, auditimi nuk do të arrijë qëllimin e tij kryesor - nuk do të sigurojë dëshmitare informacion.

Materialet e çdo auditimi në regjistrat e menaxhimit të organit të kontrollit dhe auditimit duhet të jenë një dosje e veçantë nën numrin e duhur.

Auditimi i fushave individuale të aktiviteteve të organizatës

Rishikimi i aseteve fikse

Udhëzimet

"Për miratimin e Udhëzimit për procedurën e kryerjes së auditimeve dhe inspektimeve nga organet e kontrollit dhe auditimit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse"

Sipas përfundimit të Ministrisë së Drejtësisë së Federatës Ruse të datës 6 maj 2000 Nr. 3447-ER, ky urdhër nuk kërkon regjistrim shtetëror.

Për të siguruar siç duhet detyrat e caktuara për aparatin e kontrollit dhe auditimit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse dhe uniformitetin e organizimit të auditimeve dhe inspektimeve, urdhëroj:

Miraton Udhëzimet bashkëlidhur për procedurën e kryerjes së auditimeve dhe inspektimeve nga organet e kontrollit dhe auditimit.

Ministria e Financave e Federatës Ruse.

Ministri i Financave i Federatës Ruse M. Kasyanov

Aplikacion

Udhëzimet

për procedurën e kryerjes së auditimeve dhe inspektimeve nga organet e kontrollit dhe auditimit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse

Shihni Rregulloren për procedurën e ndërveprimit të organeve të kontrollit dhe auditimit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse me Prokurorinë e Përgjithshme të Federatës Ruse, Ministrinë e Punëve të Brendshme të Federatës Ruse, FSB-në e Federatës Ruse kur emërimi dhe kryerja e auditimeve (inspektimeve), miratuar me urdhër të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, Ministrisë së Punëve të Brendshme të Federatës Ruse dhe FSB-së së Federatës Ruse, datë 7 dhjetor 1999 Nr. 89n/1033/717

I. Dispozitat e përgjithshme

1. Ministria e Financave e Federatës Ruse, në përputhje me Dekretin e Qeverisë së Federatës Ruse, datë 6 mars 1998 nr. 273 "Për miratimin e rregulloreve për Ministrinë e Financave të Federatës Ruse" (Legjislacioni i mbledhur i Federata Ruse, 1998, Nr. 11, Art 1288), i është besuar detyra e zbatimit brenda kompetencës së saj (paraprake, aktuale dhe pasuese) të kontrollit financiar shtetëror.

Kontrolli i mëvonshëm financiar shtetëror kryhet nga Ministria e Financave e Federatës Ruse duke kryer auditime dhe inspektime në mënyrën e përcaktuar me këtë udhëzim.

Ky lloj kontrolli financiar shtetëror kryhet nga Departamenti i Kontrollit Financiar Shtetëror dhe Auditimit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse dhe departamentet e kontrollit dhe auditimit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse në entitetet përbërëse të Federatës Ruse. (në tekstin e mëtejmë: organi i kontrollit dhe auditimit) në përputhje me rezolutat e Qeverisë së Federatës Ruse të datës 6 mars 1998. Nr. 276 “Për Departamentin e Kontrollit Financiar të Shtetit dhe Auditimit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse Federata” (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 1998, Nr. 10, Art. 1204) dhe datë 6 gusht 1998 Nr. 888 “Për kontrollin territorial dhe organet e kontrollit të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse” (Legjislacioni i mbledhur i Federatës Ruse, 1998, Nr 33, Art 4007).

2. Kur organizojnë dhe kryejnë një auditim ose inspektim, përpunojnë dhe zbatojnë rezultatet e tyre, punonjësit e organeve të kontrollit dhe auditimit duhet të udhëhiqen nga Kushtetuta e Federatës Ruse, ligjet kushtetuese federale, ligjet federale, dekretet dhe urdhrat e Presidentit të Federatës Ruse. Federata, dekretet dhe urdhrat e Qeverisë së Federatës Ruse, urdhra, udhëzime, akte të tjera rregullatore ligjore të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, ministrive të tjera dhe autoriteteve të tjera ekzekutive të Federatës Ruse, akte ligjore të subjekteve përbërëse të Federatës Ruse. Federata Ruse, qeveritë lokale dhe ky udhëzim.

3. Të drejtat, detyrat dhe kompetencat e organit të kontrollit dhe auditimit përcaktohen me akte rregullatore ligjore të Federatës Ruse.

II. Koncepti, qëllimi dhe objektivat e auditimit dhe verifikimit

4. Auditimi është një sistem veprimesh të detyrueshme kontrolli për verifikimin dokumentar dhe faktik të ligjshmërisë dhe vlefshmërisë së transaksioneve afariste dhe financiare të kryera në periudhën e audituar nga organizata e audituar, korrektësinë e pasqyrimit të tyre në kontabilitet dhe raportim, si dhe ligjshmërinë e veprimeve të menaxherit dhe llogaritarit kryesor (kontabilistit) dhe personave të tjerë që, në përputhje me legjislacionin e Federatës Ruse dhe rregulloret, janë përgjegjës për zbatimin e tyre.

Një inspektim është një veprim i vetëm kontrolli ose studim i gjendjes së punëve në një fushë të caktuar të veprimtarisë së organizatës që inspektohet.

5. Qëllimi i një auditimi ose inspektimi (në tekstin e mëtejmë referuar si audit) është të monitorojë pajtueshmërinë me legjislacionin e Federatës Ruse kur një organizatë kryen transaksione biznesi dhe financiare, vlefshmërinë e tyre, praninë dhe lëvizjen e pasurisë dhe detyrimeve; përdorimin e burimeve materiale dhe të punës në përputhje me normat, rregulloret dhe vlerësimet e miratuara.

6. Objektivi kryesor i auditimit është të kontrollojë aktivitetet financiare dhe ekonomike të organizatës në fushat e mëposhtme:

pajtueshmëria e aktiviteteve të organizatës me dokumentet përbërës;

formimi i rezultateve financiare dhe shpërndarja e tyre.

III. Organizimi dhe kryerja e auditimeve

7. Kontrolli i marrjes dhe shpenzimit të fondeve të buxhetit federal, përdorimi i fondeve ekstra-buxhetore, të ardhurat nga prona (përfshirë letrat me vlerë) në pronësi federale, në autoritetet ekzekutive federale, autoritetet shtetërore të njësive përbërëse të Federatës Ruse, qeveritë lokale dhe organizatat e çdo forme të pronësisë, të kryera si të planifikuara ashtu edhe të paplanifikuara.

Kontrollet e organizatave të çdo forme të pronësisë bazuar në vendime të motivuara dhe kërkesa të agjencive të zbatimit të ligjit kryhen në përputhje me procedurën e vendosur në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse.

Një auditim i marrjes dhe shpenzimit të fondeve buxhetore dhe ekstrabuxhetore të autoriteteve shtetërore të entiteteve përbërëse të Federatës Ruse dhe organeve të vetëqeverisjes lokale dhe të ardhurave nga prona në pronësi të tyre kryhet me kërkesë të këtyre organeve në kushtet e përcaktuara. mënyrën e rimbursimit të kostove të një kontrolli të tillë nga autoriteti përkatës shtetëror i entitetit përbërës të Federatës Ruse ose autoriteti i qeverisjes vendore.

8. Për çdo audit, punonjësve pjesëmarrës në të u lëshohet një certifikatë e veçantë, e cila nënshkruhet nga titullari i organit të kontrollit dhe kontrollit që ka caktuar auditimin, ose një person i autorizuar prej tij (në tekstin e mëtejmë titullari i kontrollit. dhe organi i auditimit), dhe të vërtetuar me vulën e organit në fjalë.

Punonjësit e organit të kontrollit dhe kontrollit duhet të kenë edhe certifikata të shërbimit të përhershëm të formës së përcaktuar.

Punonjësit e organit të kontrollit dhe kontrollit, të cilët qëndrojnë në mënyrë të përhershme dhe kryejnë detyrat e tyre zyrtare jashtë vendndodhjes së këtij organi, në raste të jashtëzakonshme (distanca e konsiderueshme, kushte të pafavorshme moti, etj.) në marrëveshje me organin që ka kërkuar kryerjen e kontrollit në përputhje me me paragrafin 7 të këtij udhëzimi, lejohet të kryhet duke përdorur letërnjoftime të tyre zyrtare me regjistrim të mëvonshëm në mënyrën e përcaktuar.

9. Koha e kontrollit, përbërja e grupit të auditimit dhe drejtuesi i tij (kontrollues-auditor) përcaktohen nga titullari i organit të kontrollit dhe auditimit, duke marrë parasysh vëllimin e punës së ardhshme që rrjedh nga detyrat specifike të auditimit. dhe karakteristikat e organizatës që auditohet, dhe, si rregull, nuk mund të kalojë 45 ditë kalendarike.

Zgjatja e periudhës së përcaktuar fillimisht të auditimit kryhet nga titullari i organit të kontrollit dhe auditimit me propozim të arsyetuar nga drejtuesi i grupit të auditimit (kontrollues-auditor).

10. Çështjet specifike të auditimit përcaktohen nga programi ose lista e çështjeve kryesore të auditimit (në tekstin e mëtejmë programi i auditimit).

Programi i auditimit përfshin temën e tij, periudhën që duhet të mbulojë auditimi, një listë të objekteve dhe çështjeve kryesore që i nënshtrohen auditimit dhe miratohet nga titullari i organit të kontrollit dhe kontrollit.

11. Përgatitja e një programi auditimi dhe zbatimi i tij duhet të paraprihet nga një periudhë përgatitore, gjatë së cilës pjesëmarrësve të auditimit kërkohet të studiojnë aktet e nevojshme legjislative dhe rregullatore ligjore, raportimin dhe të dhënat statistikore, si dhe materiale të tjera të disponueshme që karakterizojnë gjendjen financiare dhe aktivitetet ekonomike të organizatës që auditohet.

Përpara fillimit të auditimit, kreu i grupit të auditimit i njeh pjesëmarrësit e tij me përmbajtjen e programit të auditimit dhe shpërndan çështjet dhe fushat e punës midis performuesve të tij.

Programi i auditimit gjatë zbatimit të tij, duke marrë parasysh studimin e dokumenteve të nevojshme, të dhënat raportuese dhe statistikore, si dhe materialet e tjera që karakterizojnë organizatën e audituar, mund të ndryshohet dhe plotësohet në mënyrën e përcaktuar në pikën 10 të këtij udhëzimi.

12. Kreu i grupit të auditimit (kontrollues-auditor) duhet t'i paraqesë kreut të organizatës së audituar një certifikatë për të drejtën e kryerjes së auditimit, ta njohë atë me detyrat kryesore, të prezantojë punonjësit pjesëmarrës në auditim, të zgjidhë organizimin dhe çështjet teknike të kryerjes së auditimit dhe hartimin e një plani pune.

Me kërkesë të kreut të ekipit të auditimit (kontrollues-auditor), nëse identifikohen fakte të abuzimit ose dëmtimit të pronës, drejtuesi i organizatës së audituar, në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse, është i detyruar të organizojë një inventarizimi i fondeve dhe pasurive materiale. Data dhe zonat (vëllimi) i inventarit përcaktohen nga drejtuesi i grupit të auditimit (kontrollues-auditor) në marrëveshje me drejtuesin e organizatës së audituar.

13. Auditimi i veprimtarive financiare dhe ekonomike të një organizate kryhet nga:

kontrollimin e përbërësve, regjistrimit, planifikimit, raportimit, kontabilitetit dhe dokumenteve të tjera në formë dhe përmbajtje për të vërtetuar ligjshmërinë dhe korrektësinë e transaksioneve të kryera;

duke kontrolluar, nëse është e nevojshme, organizimin dhe gjendjen e kontrollit të brendshëm (departamental).

14. Anëtarët e grupit të auditimit (kontrollues-auditor), në bazë të programit të auditimit, përcaktojnë nevojën dhe mundësinë e përdorimit të veprimeve, teknikave dhe metodave të caktuara të auditimit për marrjen e informacionit, procedurat analitike, vëllimin e mostrave të të dhënave nga popullata e audituar. sigurimi i një mundësie të besueshme për të mbledhur informacionin dhe provat e kërkuara.

15. Drejtuesi i organizatës së audituar është i detyruar t'u krijojë kushte të përshtatshme anëtarëve të grupit të auditimit (kontrollues-auditor) për kryerjen e auditimit - sigurimin e ambienteve të nevojshme, pajisjet e zyrës, shërbimet e komunikimit, pajisjet e zyrës, ofrimin e punës daktilografike etj.

Nëse punonjësit e organizatës së audituar refuzojnë të japin dokumentet e nevojshme ose lindin pengesa të tjera që nuk e lejojnë auditimin, drejtuesi i ekipit të auditimit (kontrollues-auditor) dhe, nëse është e nevojshme, drejtuesi i organit të kontrollit dhe auditimit, raporton. këto fakte organit në emër të të cilit po kryhet auditimi.

16. Në mungesë ose neglizhencë të kontabilitetit në organizatën e audituar, drejtuesi i grupit të auditimit (kontrollues-auditor) harton një akt përkatës në mënyrën e përcaktuar në seksionin 4 të këtij udhëzimi dhe i raporton drejtuesit të kontrollit dhe auditimit. trupi. Kreu i organit të kontrollit dhe auditimit i dërgon kreut të organizatës së audituar dhe (ose) një organizate ose organi më të lartë që ushtron menaxhimin e përgjithshëm të veprimtarive të organizatës së audituar një urdhër me shkrim për të rivendosur të dhënat e kontabilitetit në organizatën e audituar.

Kontrolli kryhet pas rivendosjes së të dhënave kontabël në organizatën e audituar.

IV. Regjistrimi dhe zbatimi i rezultateve të auditimit

17. Rezultatet e kontrollit dokumentohen në një akt, i cili nënshkruhet nga drejtuesit e grupit të kontrollit (kontrollues-auditor) dhe, nëse është e nevojshme, nga anëtarët e grupit të auditimit, drejtuesi dhe llogaritari kryesor (kontabilisti) i organizata e audituar.

Një kopje e raportit të auditimit të ekzekutuar, e nënshkruar nga drejtuesi i grupit të auditimit (kontrollues-auditor), i dorëzohet titullarit të organizatës së audituar ose një personi të autorizuar prej tij, kundrejt nënshkrimit për pranim, duke treguar datën e marrjes.

Me kërkesë të drejtuesit dhe (ose) kryekontabilistit (kontabilistit) të organizatës së audituar, në marrëveshje me drejtuesin e ekipit të auditimit (kontrollues-auditor), mund të caktohet një periudhë deri në 5 ditë pune për njohjen me raportin e auditimit dhe nënshkrimin e tij.

Nëse akti ka kundërshtime ose komente, zyrtarët e organizatës së audituar që e nënshkruajnë atë bëjnë një rezervë për këtë përpara nënshkrimit të tyre dhe në të njëjtën kohë i paraqesin kundërshtime ose komente me shkrim drejtuesit të grupit të auditimit (kontrollues-auditor), i cili. janë bashkangjitur materialeve të auditimit dhe janë pjesë përbërëse e tyre.

Kreu i grupit të kontrollit (kontrollues-auditor), brenda 5 ditëve pune, është i detyruar të kontrollojë vlefshmërinë e kundërshtimeve ose komenteve të deklaruara dhe të japë mendime me shkrim për to, të cilat, pas shqyrtimit dhe miratimit nga titullari i kontrollit. dhe organi i auditimit ose një person i autorizuar prej tij, dërgohen në organizatën e audituar dhe i bashkëngjiten materialeve të auditimit.

Nëse nuk është e mundur të formulohet një konkluzion i arsyetuar, drejtuesi i organit të kontrollit dhe kontrollit ose zëvendësi i tij i dërgon një kërkesë për sqarim

Divizionet përkatëse të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse ose organizatat, kompetenca e të cilave përfshin këto çështje.

Opinionet me shkrim dorëzohen nga drejtuesi i ekipit të auditimit (kontrolluesi-auditor) në mënyrën e përcaktuar me këtë udhëzim për dorëzimin e raportit të auditimit.

Nëse zyrtarët e organizatës së audituar refuzojnë të nënshkruajnë ose marrin një raport auditimi, drejtuesi i grupit të auditimit (kontrolluesi-auditor) në fund të raportit bën një procesverbal të njohjes së tyre me raportin dhe refuzimit për të nënshkruar ose marrë raportin.

Në këtë rast, raporti i auditimit mund t'i dërgohet organizatës së audituar me postë ose në një mënyrë tjetër duke treguar datën e marrjes së tij. Në këtë rast, kopjes së aktit që mbetet në ruajtje në organin e kontrollit dhe kontrollit, i bashkëlidhen dokumentet që konfirmojnë faktin e dërgimit ose mënyrë tjetër të transmetimit të aktit.

18. Raporti i auditimit përbëhet nga pjesë hyrëse dhe përshkruese.

Pjesa hyrëse e raportit të auditimit duhet të përmbajë informacionin e mëposhtëm:

emri i temës së rishikimit;

nga kush dhe kur është kryer auditimi i mëparshëm, çfarë është bërë në organizatë gjatë periudhës së kaluar për të eliminuar mangësitë dhe shkeljet e identifikuara.

Pjesa hyrëse e raportit të auditimit mund të përmbajë informacione të tjera të nevojshme në lidhje me subjektin e auditimit.

Pjesa përshkruese e raportit të auditimit duhet të përbëhet nga seksione në përputhje me çështjet e specifikuara në programin e auditimit.

19. Në raportin e auditimit, audituesit duhet të respektojnë objektivitetin dhe vlefshmërinë, qartësinë, koncizitetin, aksesueshmërinë dhe paraqitjen sistematike.

Rezultatet e kontrollit përcaktohen në akt mbi bazën e të dhënave dhe fakteve të verifikuara, të konfirmuara nga dokumentet e disponueshme në organizatat e audituara dhe të tjera, rezultatet e kundërkontrollit dhe procedurat aktuale të kontrollit, veprimet e tjera të auditimit, konkluzionet e specialistëve dhe ekspertëve. , shpjegime të zyrtarëve dhe personave përgjegjës financiarë.

Përshkrimi i fakteve të shkeljeve të identifikuara gjatë kontrollit duhet të përmbajë informacionin e mëposhtëm të detyrueshëm: çfarë aktesh legjislative, të tjera rregullatore ligjore ose dispozitat e tyre individuale janë shkelur, nga kush, për çfarë periudhe, kur dhe çfarë shkeljesh kanë qenë, sasia e dokumentuar dëmet dhe pasojat e tjera të këtyre shkeljeve.

Raporti i auditimit nuk lejon përfshirjen e llojeve të ndryshme të konkluzioneve, supozimeve dhe fakteve që nuk vërtetohen nga dokumentet apo rezultatet e inspektimeve, informacione nga materialet e organeve të zbatimit të ligjit dhe referenca në dëshmitë e dhëna autoriteteve hetimore.

Raporti i auditimit nuk duhet të ofrojë një vlerësim ligjor, moral dhe etik të veprimeve të zyrtarëve dhe personave përgjegjës financiarë të organizatës së audituar ose të kualifikojë veprimet, synimet dhe qëllimet e tyre.

Fushëveprimi i raportit të auditimit nuk është i kufizuar, por auditorët duhet të përpiqen për shkurtësi të arsyeshme të prezantimit duke reflektuar domosdoshmërisht përgjigje të qarta dhe të plota për të gjitha pyetjet e programit të auditimit.

20. Në rastet kur shkeljet e konstatuara mund të fshihen ose është e nevojshme të merren masa urgjente për eliminimin e tyre ose të vihen në llogari zyrtarët dhe (ose) personat përgjegjës financiarë, gjatë kontrollit hartohet një akt i veçantë (i ndërmjetëm) dhe këta persona kërkohen shpjegimet e nevojshme me shkrim.

Akti i ndërmjetëm nënshkruhet nga një anëtar i grupit të auditimit përgjegjës për kontrollin e një çështjeje specifike të programit të auditimit, si dhe nga zyrtarët përkatës dhe personat përgjegjës financiarë të organizatës së audituar.

Faktet e deklaruara në raportin e ndërmjetëm janë përfshirë në raportin e auditimit.

21. Materialet e auditimit përbëhen nga një raport auditimi dhe anekset e tij të ekzekutuara siç duhet, të cilat referohen në raportin e auditimit (dokumentet, kopjet e dokumenteve, certifikatat përmbledhëse, shpjegimet e zyrtarëve dhe personave përgjegjës financiarë, etj.).

Materialet e auditimit i dorëzohen titullarit të organit të auditimit jo më vonë se 3 ditë pune pas nënshkrimit të tyre nga organizata e audituar. Në faqen e fundit të raportit të kontrollit, drejtuesi i organit të kontrollit dhe auditimit ose një person i autorizuar prej tij shënon: “Materialet e auditimit janë pranuar”, shënohet data dhe nënshkruhet prej tij.

Materialet e çdo auditimi në punën zyre të organit të kontrollit dhe kontrollit duhet të jenë një dosje më vete me indeksin, numrin, emrin dhe numrin përkatës të vëllimeve të kësaj dosjeje.

22. Drejtuesi i organit të kontrollit dhe auditimit, në bazë të materialeve të auditimit të paraqitura, brenda një periudhe jo më shumë se 10 ditë kalendarike, përcakton procedurën e zbatimit të materialeve të auditimit.

23. Bazuar në rezultatet e kontrollit, drejtuesi i organit të kontrollit dhe kontrollit i dërgon një propozim drejtuesit të organizatës së audituar për të marrë masa për të shuar shkeljet e konstatuara, për të kompensuar dëmin e shkaktuar shtetit dhe për të sjellë autorët në drejtësisë.

Për më tepër, kreu i organit të kontrollit dhe auditimit transferon materialet e auditimit për përdorimin e synuar të fondeve të buxhetit federal në mënyrën e përcaktuar tek autoritetet federale të thesarit për të organizuar punën për zbatimin e këtyre materialeve.

24. Rezultatet e kontrollit të kryer në përputhje me planin e çështjeve kryesore të punës ekonomike dhe kontrolluese të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, vendimet e bordit dhe urdhrat e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, udhëzimet nga drejtimi i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, përmblidhen nga Departamenti i Kontrollit dhe Kontrollit Financiar të Shtetit dhe i raportohen me shkrim udhëheqjes së Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, së bashku me propozimet për marrjen e masave brenda kompetencës. i Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, me qëllim eliminimin e shkeljeve të identifikuara dhe kompensimin e dëmeve të identifikuara.

25. Rezultatet e një auditimi të kryer në përputhje me vendimet e arsyetuara, kërkesat e agjencive të zbatimit të ligjit ose me kërkesë të autoriteteve shtetërore të entiteteve përbërëse të Federatës Ruse ose qeverive lokale, në përputhje me paragrafin 7 të këtij udhëzimi, u raportohen këtyre organeve nga drejtuesi i organit të kontrollit dhe kontrollit së bashku me propozimet për marrjen e masave që synojnë eliminimin e shkeljeve të konstatuara dhe kompensimin e dëmit. Nëse është e nevojshme, materialet e auditimit u dërgohen edhe këtyre organeve.

26. Materialet e kontrollit të kryer në përputhje me vendimet dhe kërkesat e arsyetuara të organeve ligjzbatuese u kalojnë atyre në mënyrën e përcaktuar. Në të njëjtën kohë, kopjet e mëposhtme duhet të lihen në dosjet e organit të kontrollit dhe auditimit: raporti i auditimit, shpjegimet e zyrtarëve të organizatës së audituar fajtorë për shkeljet e identifikuara nga auditimi, dokumentet që konfirmojnë këto shkelje.

Materialet e auditimeve të kryera pa vendime të arsyetuara paraprake prej tyre mund t'u dërgohen gjithashtu agjencive të zbatimit të ligjit, gjatë të cilave janë identifikuar shkelje të disiplinës financiare, mungesa e fondeve dhe pasurive materiale, të cilat, në përputhje me legjislacionin aktual të Federatës Ruse, janë bazë për zbatimin e materialeve të auditimit në mënyrën e përcaktuar.

27. Rezultatet e kontrollit nga titullari i organit të kontrollit dhe auditimit, nëse është e nevojshme, i raportohen një organizate më të lartë ose organit që ushtron drejtimin e përgjithshëm të veprimtarive të organizatës së audituar për marrjen e masave.

Organi i kontrollit dhe auditimit siguron kontroll mbi ecurinë e zbatimit të materialeve të auditimit dhe, nëse është e nevojshme, merr masa të tjera të parashikuara nga legjislacioni i Federatës Ruse për të eliminuar shkeljet e identifikuara dhe për të kompensuar dëmin e shkaktuar.

28. Organi i kontrollit dhe kontrollit studion dhe përmbledh në mënyrë sistematike materialet e auditimit dhe, në bazë të kësaj, kur është e nevojshme, bën propozime për përmirësimin e sistemit të kontrollit financiar shtetëror, shtesat, ndryshimet dhe rishikimin e akteve legjislative dhe të tjera rregullatore ligjore në fuqi. në Federatën Ruse.

Në rast të situatave që nuk rregullohen nga ky udhëzim, punonjësit e organit të kontrollit dhe auditimit duhet të udhëhiqen nga legjislacioni i Federatës Ruse dhe aktet e tjera rregullatore ligjore.

Orari i auditimit

Plani për punën e kontrollit të menaxhimit financiar të rrethit Luzsky për vitin në një botim të ri

PLAN për kryerjen e inspektimeve të pajtueshmërisë me kërkesat e legjislacionit të Federatës Ruse dhe akteve të tjera rregullatore ligjore të Federatës Ruse për vendosjen e porosive (kërkesat e legjislacionit të Federatës Ruse dhe akteve të tjera rregullatore ligjore për kontratat

PLAN për kryerjen e inspektimeve të pajtueshmërisë nga klientët me kërkesat e legjislacionit të Federatës Ruse për sistemin e kontratave në fushën e prokurimit të mallrave, punëve, shërbimeve dhe akteve të tjera rregullatore ligjore, si dhe në lidhje me kushtet e përmbushjes nga konsumatorët komunalë

PLAN për punën e kontrollit të menaxhimit financiar të rrethit Luzsky të rajonit Kirov për vitin

ORARI për kryerjen e auditimeve dhe inspektimeve në institucione dhe organizata të financuara nga buxheti komunal i komunës së rrethit Luzsky për vitin.

Rezultatet e punës së Komisionit Ndërinstitucional në Administratën e Qarkut Luzsky për 9 muaj të vitit

http://taktaktak.org/document/15360 Mbledhja e detyrimit financiar nga një punonjës

Nëse konstatohet një mungesë, atëherë duhet të dini se me secilën pagesë të pagës keni të drejtë të mbani jo më shumë se 20%; nëse duan më shumë, atëherë kjo është përmes gjykatës, neni 138 i Kodit të Punës të Federatës Ruse .

Për më tepër, ju mund të mbani përgjegjësi financiare vetëm brenda kufijve të fitimeve tuaja mesatare, dhe nëse më shumë, atëherë përsëri vetëm përmes gjykatës, neni 248 i Kodit të Punës të Federatës Ruse.

Dhe, nëse keni një marrëveshje kolektive (ekipore) për përgjegjësinë financiare, atëherë shuma e borxhit nuk mund të jetë e njëjtë për secilin punonjës, sepse dikush ishte punësuar së fundmi, dikush ishte me pushime, me pushim mjekësor etj.

Dhe kryesorja është që të nënshkruhet një marrëveshje për përgjegjësinë financiare, të jeni të pranishëm gjatë auditimit, si persona përgjegjës financiarë dhe si rrjedhojë ju merren shënime shpjeguese. Dhe si rezultat, sipas të gjitha dokumenteve, u dha një urdhër për të zbritur nga paga, por jo më shumë se 20% për çdo pagesë, dhe jo më shumë se fitimet mesatare në total.

Në përgjithësi, nëse gjithçka është bërë në mënyrë korrekte, dhe ju jeni një person i përgjegjshëm financiarisht, atëherë punëdhënësi mund të mbajë mungesën nga ju, por brenda kufijve të përcaktuar me ligj.

Mirembrema

Nëse keni nënshkruar një marrëveshje për përgjegjësinë e plotë financiare dhe pozicioni juaj përfshihet në listën e pozicioneve me të cilat është e mundur të lidhni një marrëveshje për përgjegjësinë e plotë financiare, atëherë vetëm nëse janë të pranishëm këta dy faktorë mund të rikuperohet shuma e mungesës. nga ti.

Baza:

Kapitulli 39. Përgjegjësia materiale e një punonjësi të Kodit të Punës të Federatës Ruse.

Neni 242. Përgjegjësia e plotë financiare e punëmarrësit

Përgjegjësia e plotë financiare e punonjësit konsiston në detyrimin e tij për të kompensuar plotësisht dëmin e drejtpërdrejtë aktual të shkaktuar punëdhënësit.

Përgjegjësia financiare në masën e plotë të dëmit të shkaktuar mund t'i caktohet punonjësit vetëm në rastet e parashikuara nga ky Kod ose ligjet e tjera federale.

Neni 243. Rastet e detyrimit të plotë financiar

Përgjegjësia financiare në masën e plotë të dëmit të shkaktuar i caktohet punonjësit në rastet e mëposhtme:

1) kur, në përputhje me këtë Kod ose ligjet e tjera federale, punonjësi është plotësisht përgjegjës financiar për dëmin e shkaktuar punëdhënësit gjatë kryerjes së detyrave të punës së punonjësit;

2) mungesa e sendeve me vlerë që i janë besuar në bazë të një marrëveshjeje të veçantë me shkrim ose të marra prej tij sipas një dokumenti një herë;

3) shkaktimi i dëmit me dashje;

4) shkaktimi i dëmit nën ndikimin e alkoolit, drogës ose substancave të tjera toksike;

5) dëmi i shkaktuar si rezultat i veprimeve kriminale të punonjësit të përcaktuara me vendim gjyqësor;

6) dëmi i shkaktuar si rezultat i shkeljes administrative, nëse konstatohet nga organi përkatës shtetëror;

7) zbulimi i informacionit që përbën një sekret të mbrojtur me ligj (shtetëror, zyrtar, tregtar ose tjetër), në rastet e parashikuara nga ligjet federale;

8) dëmi është shkaktuar përderisa punëtori nuk i kryente detyrat e tij të punës.

Përgjegjësia financiare në masën e plotë të dëmit të shkaktuar ndaj punëdhënësit mund të përcaktohet me një kontratë pune të lidhur me nënkryetarët e organizatës dhe llogaritarin kryesor.

Neni 244. Marrëveshjet me shkrim për përgjegjësinë e plotë financiare të punëmarrësve

Marrëveshjet me shkrim për përgjegjësinë financiare të plotë individuale ose kolektive (ekipore) (klauzola 2 e pjesës së parë të nenit 243 të këtij Kodi), domethënë për kompensimin e punëdhënësit për dëmin e shkaktuar plotësisht për mungesën e pasurisë që u është besuar punonjësve. të lidhur me punonjësit që kanë mbushur moshën tetëmbëdhjetë vjeç dhe që shërbejnë drejtpërdrejt ose përdorin vlera monetare, mallrash ose pasuri të tjera.

Listat e punëve dhe kategoritë e punëtorëve me të cilët mund të lidhen këto kontrata, si dhe format standarde të këtyre kontratave, miratohen në mënyrën e përcaktuar nga Qeveria e Federatës Ruse.

Neni 245. Përgjegjësia financiare kolektive (ekipore) për dëmin

Kur punonjësit kryejnë së bashku lloje të caktuara të punës që lidhen me ruajtjen, përpunimin, shitjen (lëshimin), transportin, përdorimin ose përdorim tjetër të sendeve me vlerë që u janë transferuar, kur është e pamundur të diferencohet përgjegjësia e secilit punonjës për shkaktimin e dëmit dhe të konkludohet një marrëveshje me të për kompensimin e plotë të dëmit, mund të vendoset përgjegjësi financiare kolektive (ekipore).

Një marrëveshje me shkrim për përgjegjësinë financiare kolektive (ekipore) për dëmin lidhet midis punëdhënësit dhe të gjithë anëtarëve të ekipit (ekipit).

Sipas një marrëveshjeje për përgjegjësinë kolektive (ekipore), sendet me vlerë i besohen një grupi të paracaktuar personash, të cilëve u caktohet përgjegjësia e plotë financiare për mungesën e tyre. Për t'u liruar nga përgjegjësia financiare, një anëtar i një ekipi (ekipi) duhet të provojë mungesën e fajit të tij.

Në rast të kompensimit vullnetar të dëmit, shkalla e fajit të secilit anëtar të ekipit (ekipit) përcaktohet me marrëveshje ndërmjet të gjithë anëtarëve të ekipit (ekipit) dhe punëdhënësit. Gjatë rikuperimit të dëmeve në gjykatë, shkalla e fajit të secilit anëtar të ekipit (ekipit) përcaktohet nga gjykata.

Shikoni lidhjen Rezoluta e Ministrisë së Punës të Federatës Ruse e datës 31 dhjetor 2002 N 85 Për miratimin e listave të pozicioneve dhe punëve të zëvendësuara ose të kryera nga punonjësit me të cilët punëdhënësi mund të lidhë marrëveshje me shkrim për të plotë individuale ose kolektive (ekip ) përgjegjësia financiare, si dhe format standarde të marrëveshjeve për përgjegjësinë e plotë financiare

Sistemi GARANT: http://base.garant.ru/12129724/#ixzz3UX4QVNmS

Nëse pozicioni juaj nuk është aty, atëherë ishte shkelje të lidhni një marrëveshje me ju për përgjegjësinë e plotë financiare.

Në raste të tjera, siç ju vuri në dukje me të drejtë Victoria, përgjegjësia juaj do të jetë e kufizuar - domethënë brenda kufijve të fitimeve tuaja.

Dhe sa i përket masës së dëmit:

Neni 246. Përcaktimi i masës së dëmit të shkaktuar

Shuma e dëmit që i shkaktohet punëdhënësit në rast të humbjes dhe dëmtimit të pronës përcaktohet nga humbjet reale, të llogaritura në bazë të çmimeve të tregut që mbizotërojnë në zonë në ditën kur është shkaktuar dëmi, por jo më e ulët se vlera e prona sipas të dhënave kontabël, duke marrë parasysh shkallën e konsumimit të kësaj pasurie……..

Sistemi GARANT: http://base.garant.ru/12125268/39/#ixzz3UX3HX6yG

3 janar 2009

Belozersk, rajoni Vologda

Gjyqtari i Gjykatës së Qarkut Belozersky të Rajonit Vologda Mikheev N.S.

me sekretarin S.

duke shqyrtuar në gjykatë të hapur një çështje civile me padinë e një shoqërie konsumatore kundër I.K. dhe P. për rikuperimin e dëmit të shkaktuar nga punonjësit gjatë kryerjes së detyrave të tyre zyrtare,

Më 15 qershor 2007, në dyqanin nr. ... ... të shoqërisë së konsumit, si rezultat i inventarit, u zbulua një mungesë në shumën prej 67,944 rubla 93 kopekë. Në momentin e kontrollit në dyqan punonte një ekip i përbërë nga menaxheri I. dhe shitësi P. Pas konstatimit të mungesës P. u transferua në një punë tjetër dhe në vend të saj u punësua K. Më 13 korrik , 2007, në këtë dyqan u krye përsëri një inventar, gjatë të cilit u identifikua një mungesë në total 35,317 rubla 90 kopekë. Marrëveshjet për përgjegjësinë e plotë financiare (ekipore) janë lidhur me të gjithë punonjësit.

Shoqëria konsumatore ngriti padinë në gjykatë kundër I.K. dhe P. për rikuperimin e dëmit material të shkaktuar nga punonjësit gjatë kryerjes së detyrës zyrtare: me I. dhe P. në solidaritet të përbashkët për mungesën e konstatuar më 15 qershor 2007. në shumën prej 67,944 rubla 93 kop;s I. dhe K. së bashku dhe veçmas për mungesën e identifikuar më 13 korrik 2007 në shumën prej 35,317 rubla 90 kopekë. Për më tepër, ata kërkojnë të rikuperojnë nga të pandehurit një rimbursim të detyrës shtetërore të paguar në shumën prej 1,191 rubla, dhe kostot e shërbimeve të një përfaqësuesi në shumën prej 4,000 rubla.

Në mbështetje të pretendimit thuhet se ... shoqëria konsumatore është e angazhuar në shitjen me pakicë të mallrave për publikun. Ai zotëron dyqanin Nr...., ku punonin I. dhe P. Në dyqan u krye një kontroll në bazë të urdhrit nr. 16 më 15 qershor 2007, gjatë të cilit një mungesë në shumën 67,944 rubla 93 kopekë. u zbulua. Më 16 qershor 2007, I. filloi të punojë së bashku me K. Më 13 korrik 2007, në bazë të urdhrit nr. 24, u krye përsëri një kontroll në dyqan dhe një mungesë në shumën prej 35,317 rubla 90 kopekë. identifikuar. Në bazë të legjislacionit aktual, punonjësit duhet të kompensojnë dëmin e shkaktuar, ndaj dhe atyre u kërkohet të rikuperojnë nga të pandehurit dëmin e shkaktuar nga mungesat në mënyrë solidare.

Në seancën gjyqësore, përfaqësuesi i palës paditëse, avokati M.I.N. mbështeti pretendimet. Për më tepër, ajo i shpjegoi gjykatës se shuma e mungesës në auditimin e parë, në marrëveshje me shitësit, ishte ndarë përgjysmë për secilin prej punëtorëve - I.

Inventari është një kontroll i disponueshmërisë së pasurisë së një organizate të caktuar, si dhe gjendjes së detyrimeve të saj financiare në një datë të caktuar duke krahasuar të dhënat aktuale me të dhënat nga kontabiliteti. Kjo metodë është themelore, kryesore në monitorimin e sigurisë së vlerave dhe fondeve të pronës.

Si të hartoni një urdhër për një inventar

Zakonisht mund të kryhet në bazë të një urdhri ose urdhri nga eprorët.

Urdhri zakonisht përbëhet nga:

• 1. Përmbajtja;
• 2. Urdhër;
• 3. Koha dhe fushëveprimi i monitorimit të objektit.

Përveç kësaj, është krijuar një komision. Lista e plotë e saj tregohet në akt.
Më pas, drejtuesi firmos dokumentin, më pas ia dorëzon kryetarit të komisionit për të kryer inspektimin.

Ky urdhër është subjekt i regjistrimit. Zakonisht hartohet një dokument i formularit INV-23.
Prania e komisionit është e nevojshme gjatë hartimit të dokumenteve të rezultateve të inspektimit.
Korrektësia e kësaj procedure dokumentohet duke përdorur formularin INV-24.
Më pas, ky akt duhet të regjistrohet në ditar duke përdorur certifikatën INV-25.

Mostra dhe formulari i porosisë së inventarit

Një mostër e një formulari të plotësuar të porosisë së monitorimit duket kështu:

Si ndryshon porosia vjetore e inventarit?

Si ndryshon urdhri për të kryer një inspektim vjetor nga ai i rregullt?
E gjithë çështja është se çdo menaxher mund të iniciojë një urdhër për një kontroll rutinë në mënyrë të pavarur, duke përdorur një formular standard, sa herë që dëshiron, ose në rastet kur dyshohet për vjedhje të ndonjë pasurie ose fondesh dhe një inspektim vjetor është i detyrueshëm.

Është krijuar nga standardet federale ose të industrisë, si dhe nga vetë legjislacioni i Federatës Ruse.

Një normë e ngjashme parashikohet në ligjin për kontabilitetin, datë 6 dhjetor 2011 Nr. 402-FZ, më tej Ligji Nr. 402-FZ.

Koha e zbatimit të tij - Viti raportues është një vit kalendarik, domethënë nga 1 janari deri më 31 dhjetor (përfshirë). I gjithë monitorimi i pasurisë para përgatitjes së raporteve vjetore duhet të kryhet deri më 31 dhjetor (përfshirë).

Inventari në një institucion buxhetor

Një nga arsyet kryesore të monitorimit është kontrollimi i saktësisë së të dhënave të kontabilitetit dhe raportimit.

Një inventar në një institucion buxhetor mund të kryhet për arsye të ndryshme:

• 1. Kur ka ndryshim në persona ose drejtues financiarisht;
• 2. Në rast fatkeqësie natyrore;
• 3. Nëse dyshohet për vjedhje ose përvetësim;
• 4. Nëse është e nevojshme t'i jepet me qira një institucioni buxhetor dikujt;
• 5. Nëse planifikohet riorganizimi ose likuidimi i institucionit.

Një urdhër mostër për kryerjen e një inspektimi në një institucion buxhetor hartohet në bazë të një formulari standard.

Urdhri për të kryer një inventar të aktiveve fikse - një mostër e plotësimit të porosisë

Inspektimi i aseteve fikse duhet të kryhet një herë në 3 vjet.
Kjo bëhet sipas formularit INV-22
Formulari OKUD - 0317018
Sipas OKPO - 82013654

Në fushën e kërkuar, shkruani emrin e organizatës suaj. Ne gjithmonë shkruajmë datën e plotësimit të dokumentit dhe numrin serial të tij.

Në fushën "Për inventarin", shkruani kompaninë tuaj.
Shkruajmë emrin dhe mbiemrin e kryetarit të komisionit, si dhe të gjithë përbërjen.

Ne tregojmë se janë aktivet fikse, paratë në arkën e organizatës dhe detyrimet financiare që i nënshtrohen monitorimit.

Në fushën "Kur të fillohet inventarizimi", tregoni plotësisht datën e kërkuar. Mos harroni të tregoni arsyen e këtij kontrolli dhe ta nënshkruani atë.

Një urdhër për një auditim, një mostër e hartimit dhe plotësimit

Së pari ju duhet të hartoni një urdhër për auditimin e familjeve. aktivitetet e kompanisë. Ky dokument kërkon të tregojë të gjithë ata që do të marrin pjesë në procesin e auditimit, datat fillestare dhe përfundimtare të zbatimit të tij.

Auditimi nuk ndryshon shumë nga procesi i monitorimit, prandaj duhet të plotësoni raportin pothuajse në të njëjtën mënyrë si raporti i inspektimit të aseteve fikse.

Kryerja e një inventarizimi është një procedurë e detyrueshme për çdo ndërmarrje, duke ju lejuar të zbuloni mungesat dhe të gjeni personat përgjegjës për to. Asnjë organizatë nuk mund të bëjë pa verifikimin e pasurisë, pasi siguron besueshmërinë e të dhënave të kontabilitetit. Si të kryhet siç duhet një inventar, cilat dokumente duhet të plotësohen, kush është përgjegjës për mbarëvajtjen e inspektimit?

Faqja e titullit të ditarit për monitorimin e zbatimit të porosive për inventar.
Shembull i regjistrit të kontrollit mbi zbatimin e porosive për inventar - faqe 2.
Shembull i regjistrit të kontrollit mbi zbatimin e porosive për inventar - faqe 3.

Dokumenti i dytë përdoret për regjistrimin e urdhrave për inspektime të hartuara në formularin nr. INV-22. Ditari është i nevojshëm për të regjistruar informacione rreth inventarit.

Urdhëroni për të kryer një inventar - mund të shkarkoni një formular për të plotësuar

Si të hartoni dhe plotësoni saktë formularët e dokumenteve?

1. Emri i plotë i ndërmarrjes shënohet në titullin e urdhrit, si në dokumentet përbërës. Njësia strukturore në të cilën do të kryhet inventarizimi tregohet më poshtë. Gjithashtu tregohet kodi i organizatës (në të djathtë).
2. Të treguara numrin serial të dokumentit dhe datën e saktë të përgatitjes së tij. Objekti i inspektimit është i regjistruar, për shembull, asetet fikse.
3. Porosia përfshin informacione për anëtarët dhe kryetarin e komisionit. Pozicioni i secilit inspektor, mbiemri dhe inicialet shënohen. Kryetari duhet të jetë një person drejtues - drejtori ose zëvendësi i tij.
4. Detaje te metejshme artikujt e inventarit dhe vendndodhjen e tyre(zakonisht një njësi strukturore e dyfishuar).
5. Më pas është e nevojshme të tregohet koha e inventarit kur fillon testimi dhe data e përfundimit.
6. Tregohet në vijim arsyeja e inspektimit– rivlerësim, kontroll kontrolli, ndërrim përgjegjësi etj.
7. Data vihet në fund, kur është e nevojshme të jepen rezultatet e kontrollit dhe nënshkrimi i drejtuesit në departamentin e kontabilitetit.

Urdhri i inventarit - mbushja e mostrës për një ndërmarrje:

Përgatitja për një inventar

Një inventar kryhet në bazë të një urdhri nga drejtuesi i ndërmarrjes, i hartuar me shkrim. Më pas, mblidhet një komision i posaçëm, përbërja e të cilit miratohet nga kreu.

Ai përfshin të paktën tre persona - një person përgjegjës financiarisht dhe specialistë të tjerë të profilit të kërkuar. Gjatë rinumërimit kërkohet të jenë të pranishëm të gjithë anëtarët e komisionit, në të kundërt të dhënat përfundimtare mund të konsiderohen të pavlefshme.

Nëse inspektimi është kërkesë e organeve ligjzbatuese, gjatë inventarizimit ata mund të jenë të pranishëm përfaqësuesisht, por ai nuk është anëtar i komisionit. Gjatë kryerjes së një auditimi dokumentar, një anëtar i grupit të auditimit përfshihet në përbërje.

Përgjegjësia e komisionit:

• për pajtueshmërinë me kërkesat e urdhrit të menaxherit;
• për saktësinë dhe afatin kohor të përgatitjes së rezultateve të inventarit;
• për plotësinë dhe vërtetësinë e të dhënave të specifikuara mbi bilancet faktike të pasurive materiale.

Para fillimit të inspektimit, departamenti i kontabilitetit u siguron përfaqësuesve të komisionit të dhënat e regjistruara (balancat e librave) mbi disponueshmërinë aktuale të vlerave që kontrollohen. Ky informacion gjendet në raportet për lëvizjen e artikujve të inventarit dhe regjistrat kontabël.

Mund të mësoni se si të plotësoni një regjistër të inspektimit dhe testimit të veglave elektrike dhe të shkarkoni një mostër të këtij dokumenti

Komisioni kontrollon pajisjet matëse dhe peshuese dhe vulos zonat e magazinimit për pasuritë materiale. Më pas fton përgjegjësin e KM të regjistrojë të gjitha dokumentet e reja të shpenzimeve dhe kreu i komisionit firmos secilën prej tyre.

Nëse kjo është një ndërmarrje me pakicë, komisioni merr arkën dhe përcakton të ardhurat. Faza përfundimtare e përgatitjes është pranimi i një faturë nga personi përgjegjës financiar ku thuhet se të gjitha faturat dhe dokumentet e shpenzimeve janë përpunuar dhe nuk ka asnjë pronë të ruajtur veçmas.

Procedura për verifikimin e vlerave dhe detyrimeve të një ndërmarrje

Gjatë inventarizimit, komisioni kontrollon disponueshmërinë e kartave të inventarit, pasaportave teknike dhe dokumentacionit tjetër. Bazuar në rezultatet e disponueshmërisë aktuale të pronës, hartohet një dokument, ku regjistrohen të gjitha mospërputhjet.

Çdo lloj detyrimi ose pasurie ka formën e vet. Nëse identifikohen mospërputhje, hartohet një deklaratë përputhëse.

Pas përfundimit të kontrollit, dokumentet dërgohen në departamentin e kontabilitetit. Rezultati i inventarit pasqyrohet në regjistrat kontabël të muajit në të cilin është kryer inspektimi. Të dhënat duhet të ruhen për të paktën pesë vjet.

Detyrat kryesore dhe shpeshtësia e inventarit në ndërmarrje

Kontrollimi i disponueshmërisë aktuale të pronës së organizatës, borxhet e saj financiare në datën e vendosur dhe rakordimi me të dhënat e kontabilitetit - inventari.

Objektivat kryesore të auditimit:

• kontrollimi i pasqyrimit të të gjitha transaksioneve të biznesit në kontabilitet;
• kontroll mbi afatet kohore, tarifat, detyrimet dhe kontratat;
• identifikimi i aseteve materiale të papërdorura;
• kontrolli i sigurisë së pronës;
• identifikimi i gabimeve të bëra;
• kontrollimi i korrektësisë së pasqyrimit të të dhënave në sistemin e kontabilitetit etj.

Detyra kryesore e kontrollit është zbuloni nëse pasuria aktuale dhe shuma e borxheve përkojnë me të dhënat e kontabilitetit.

Koha e inventarit, sasia dhe objektet e tij përcaktohen nga drejtuesi i ndërmarrjes dhe caktohen me urdhër në programin e menaxhimit të organizatës. Gjithashtu, legjislacioni parashikon situata të inspektimeve të detyrueshme.

Inventari duhet të kryhet:

• kur dërgoni pronën për përdorim me qira, shitje, shpengim;
• gjatë riorganizimit ose mbylljes së një organizate;
• kur zbulohen fakte të abuzimit, dëmtimit ose vjedhjes së pronës;
• para përgatitjes së pasqyrave financiare vjetore;
• kur zëvendëson personin ose personat materialisht përgjegjës;
• si rezultat i rrethanave natyrore.

Gjithashtu, arsyet për kryerjen e një inventarizimi mund të jenë:

• kërkesat e autoriteteve gjyqësore dhe ekzekutive;
• auditime, auditime;
• ndryshimi i vetive fizike të artikujve të inventarit.

Ndonjëherë bëhet një inventar i pasurisë që nuk i përket ndërmarrjes. Këto janë objekte të dhëna me qira ose në ruajtje.

Inventari kryhet në ndërmarrje të paktën një herë në dymbëdhjetë muaj. Detyra e tij kryesore është të kontrollojë përputhshmërinë e të dhënave të kontabilitetit dhe disponueshmërinë aktuale të pasurisë dhe detyrimeve. Për të kontrolluar, menaxheri harton një urdhër dhe mbledh një komision.

Ju mund të mësoni se si të hartoni dhe plotësoni saktë një regjistër të inspektimeve të kryera nga organet e kontrollit shtetëror në

Gjatë procesit të verifikimit të të dhënave, hapësirat e ruajtjes së aseteve materiale mbyllen. Pas përfundimit të inventarit, hartohet një akt ku regjistrohen rezultatet. Ai nënshkruhet nga të gjithë inspektorët dhe dërgohet në departamentin e kontabilitetit.

Ju mund të mësoni se si të bëni një inventar të aktiveve fikse në programin e Kontabilitetit 1C në këtë video: