Federal Vergi Xidməti əmək haqqını yoxlayır. Daxili Gəlirlər Xidmətinin “əmək haqqı” komissiyaları: kimlər dəvət olunacaq. Biz maaş artımını gözləməliyikmi?

Dolzhenko D. A.,
Aparıcı Hüquqşünas
MMC "Actual Management"

Çıxışı kim gözləməlidir
2017-ci ildə vergi yoxlaması?

Vergi yoxlaması riskini minimuma endirmək olar: iqtisadi faydası olmayan bir gecədə uçan şirkətlərlə və ya vasitəçilərlə qarşılıqlı əlaqədə olmayın. Lakin onun mümkünlüyünü tamamilə istisna etmək olmaz.

Ənənəvi olaraq risk zonasına yüksək riskli bizneslə məşğul olan vergi ödəyiciləri daxildir. Bu cür risklər Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 30 may 2007-ci il tarixli MM-3-06/333@ əmri ilə müəyyən edilir (10 may 2012-ci il tarixli dəyişikliklərlə):

1. Vergi ödəyicisinin vergi yükü konkret sənaye (iqtisadi fəaliyyət növü) üzrə sahibkarlıq subyektləri üçün onun orta səviyyəsindən aşağıdır.

2. Bir neçə vergi dövrü üzrə itkilərin mühasibat uçotunda və ya vergi hesabatında əks olunması.

3. Müəyyən dövr üçün əhəmiyyətli miqdarda vergi tutulmalarının vergi hesabatlarında əks olunması.

4. Xərclərin artım tempi malların (işlərin, xidmətlərin) satışından əldə edilən gəlirin artım tempini üstələyir.

5. Rusiya Federasiyasının təsis qurumunda iqtisadi fəaliyyət növü üzrə orta səviyyədən aşağı olan bir işçiyə orta aylıq əmək haqqının ödənilməsi.

6. Vergi ödəyicilərinə xüsusi vergi rejimlərini tətbiq etmək hüququ verən Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş göstəricilərin maksimum dəyərinə dəfələrlə yaxınlaşması.

7. Fərdi sahibkar tərəfindən xərclərin məbləğinin təqvim ili üçün əldə etdiyi gəlirin məbləğinə mümkün qədər yaxın şəkildə əks etdirilməsi.

8. Ağlabatan iqtisadi və ya digər səbəblər (biznes məqsədi) olmadan qarşı tərəf-reseller və ya vasitəçilər (“qarşı tərəflər zəncirləri”) ilə müqavilələr bağlamaq əsasında maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin qurulması.

9. Vergi ödəyicisi tərəfindən vergi orqanının fəaliyyət göstəricilərində uyğunsuzluqların müəyyən edilməsi barədə bildirişinə izahatların təqdim edilməməsi və (və ya) tələb olunan sənədlərin vergi orqanına təqdim edilməməsi və (və ya) onlar haqqında məlumatın olması. məhv edilməsi, zədələnməsi və s.

10. Yerləşdiyi yerin dəyişdirilməsi ilə əlaqədar vergi ödəyicisinin uçotunun təkrar ləğvi və vergi orqanlarında uçota alınması (“vergi orqanları arasında miqrasiya”).

11. Mühasibat uçotu məlumatlarına görə gəlirlilik səviyyəsinin statistikaya görə müəyyən fəaliyyət sahəsi üzrə gəlirlilik səviyyəsindən əhəmiyyətli dərəcədə kənara çıxması.

12. Vergi riski yüksək olan maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin aparılması.

BİLMƏK YAXŞI

Yerində yoxlama sertifikatın hazırlanması ilə başa çatır. Bundan sonra müfəttişlər qapalı filialın (nümayəndəliyin) və ya digər ayrıca bölmənin yerləşdiyi yerdəki təşkilatı qeydiyyatdan çıxarırlar.

Müəyyən kontragentlərlə münasibətlərin xarakteri ilə bağlı ola biləcək vergi risklərini qiymətləndirərkən vergi ödəyicisinə aşağıdakı əlamətləri yoxlamaq tövsiyə olunur:

• çatdırılma şərtləri müzakirə edilərkən, habelə müqavilələr bağlanarkən təchizatçı şirkətin rəhbərliyi (səlahiyyətli şəxsləri) ilə alıcı şirkətin rəhbərliyi (səlahiyyətli şəxsləri) arasında şəxsi əlaqələrin olmaması;
• qarşı tərəfin şirkətin rəhbərinin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədli sübutların, onun şəxsiyyətini təsdiq edən sənədin surətlərinin olmaması;
• qarşı tərəfin nümayəndəsinin səlahiyyətlərini təsdiq edən sənədli sübutların, onun şəxsiyyətini təsdiq edən sənədin surətlərinin olmaması;
• qarşı tərəfin faktiki yeri, habelə anbar və/və ya istehsal və/və ya pərakəndə satış sahəsinin yerləşdiyi yer haqqında məlumatın olmaması;
• qarşı tərəf haqqında məlumatın əldə edilməsi üsulu haqqında məlumatın olmaması (mediada reklamın olmaması, tərəfdaşların və ya digər şəxslərin tövsiyələrinin olmaması, qarşı tərəfin internet saytının olmaması və s.). Üstəlik, bu atributun neqativliyi eyni (oxşar) malların (işlərin, xidmətlərin) digər bazar iştirakçıları (istehsalçılar da daxil olmaqla) haqqında mövcud məlumatların (məsələn, kütləvi informasiya vasitələrində, açıq reklamlarda, internet saytlarında və s.) olması ilə daha da ağırlaşır. ), o cümlədən öz mallarını (işlərini, xidmətlərini) daha aşağı qiymətə təklif edənlərin sayı;
• Hüquqi şəxslərin Vahid Dövlət Reyestrində qarşı tərəfin dövlət qeydiyyatı haqqında məlumatın olmaması (ictimai giriş, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin rəsmi veb saytı www.n alog.ru).

İzahların verilməsi ilə bağlı 2016-cı ildə qəbul edilmiş düzəlişlərə diqqət yetirilməlidir. Əgər stolüstü yoxlama zamanı vergi orqanı elektron ƏDV bəyannaməsini təqdim etməyə borclu olan şəxsdən izahat tələb edərsə, onlar yalnız TKS vasitəsilə elektron formada göndərilə bilər. Format Federal Vergi Xidməti tərəfindən təyin ediləcək. Kağız üzərində olan izahatlar təqdim edilmiş sayılmayacaq. Beləliklə, vergi ödəyicisi izahatları poçt vasitəsilə təqdim etdikdə, onlar alınmış hesab edilməyəcək və vergi orqanı səyyar vergi yoxlaması təyin edə bilər.

BİLMƏK YAXŞI

Vergi ödəyicisi əlavə vergi nəzarəti tədbirlərinin görülməsi müddəti bitdikdən sonra on gün müddətində bu tədbirlərin nəticələrinə dair yazılı etirazlarını bildirmək hüququna malikdir.

Bir şirkətin fəaliyyəti zamanı vergi orqanlarının xüsusi diqqət yetirdiyi əlamətlər də var:

1. Şirkət xarici ticarət fəaliyyətində fəal iştirak edir. Eyni zamanda, təqdim olunan maliyyə hesabatlarına əsasən, şirkətin cari hesablarında pul vəsaitlərinin hərəkəti və qalığı yoxdur və ya malların dəyərindən azdır və ya hesabatlar təqdim edilmir.

2. Şirkət kompensasiya üçün əhəmiyyətli miqdarda vergi tələb edir.

3. Şirkət tez-tez ilkin sənədləri “itirir”. Eyni zamanda, "itirilmiş" sənədlər uzun müddət çəkir və ya ümumiyyətlə bərpa edilmir.

4. Şirkətin fəaliyyətinin qeyri-qanuni olması.

5. Şirkət fərdi əsas olmayan əməliyyatları həyata keçirir.

6. Şirkət qeyri-standart ödəniş vasitələrindən (veksel, barter, tələblərin verilməsi) istifadə edir.

7. Şirkət qeyri-bazar qiymətlərindən istifadə edir və ya qiymətlər çox dəyişir.

8. Əməliyyatın iqtisadi məqsədəuyğunluğunun olmaması.

9. Cəmiyyətin fəaliyyəti üçün zəruri olan əsas vəsaitlərə (nəqliyyat, anbar, pərakəndə satış obyektləri və s.) malik deyil.

10. Vergi ödəyicisi bir bankdakı hesablarını blokladıqdan sonra başqa bankda yeni hesab açmışdır.

11. Məlumatı elektron alış-satış kitablarından və digər xarici mənbələrdən əldə etmək mümkün olan əməliyyatların məbləği şirkətin hesabat məlumatlarına görə satış gəlirlərini üstələyir.

12. Mənfəət vergisi bəyannaməsinə əsasən satış məbləği maliyyə hesabatlarına görə eyni göstəricinin dəyərindən azdır.

13. Daşınmaz əmlakın alqı-satqısı, nəqliyyat, spirtli içkilərin satışı, ixrac-idxal əməliyyatlarının həyata keçirilməsi barədə məlumatlar olduqda şirkət sıfır hesabat təqdim edir.

Beləliklə, vergi yoxlamasından qaçmaq üçün vergi riski meyarlarını istisna etmək məqsədəuyğundur.

Vergi riski meyarlarını kim müəyyənləşdirir?

Nəzarət işinin nəticələrinə əsasən, Rusiya Federal Vergi Xidməti vergi ödəyiciləri ilə mübahisələrin məhkəməyə qədər həllini və müəyyən edilmiş arbitraj təcrübəsini nəzərə alaraq, yüksək vergi riski ilə maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin aparılmasının ən ümumi üsullarını müəyyən edir, əsassız vergi güzəştləri əldə etməyə yönəlmişdir.

BİLMƏK YAXŞI

Yüksək vergi riski olan maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin aparılması üsulları haqqında məlumat Rusiya Federal Vergi Xidmətinin www.nalog.ru rəsmi saytında "Risklərin özünü qiymətləndirməsi üçün ictimaiyyət üçün açıq meyarlar" bölməsində yerləşdirilmişdir.

2017-ci ildən səyyar vergi yoxlamalarında nələri köklü şəkildə dəyişəcək?

1. 2017-ci ildə sığorta haqlarının inzibatçılığı vergi orqanlarının tənzimləmə dairəsinə daxil edilib. Bununla belə, onlar 2017-ci ildən bəri yığılan töhfələri yoxlayacaqlar.

Vergi orqanları aşağıdakıları həyata keçirəcək:

• sığortalının sığorta təminatının ödənilməsi üçün zəruri vəsaitin ayrılması barədə müraciətinə baxılarkən sığortalının sığorta təminatının ödənilməsi ilə bağlı xərclərinin düzgünlüyünü və əsaslılığını stolüstü yoxlayır;
• vergi orqanlarına təqdim edilmiş sığorta haqlarının hesablanmasında əks olunan sığorta təminatının ödənilməsi üzrə sığortalının xərclərinin stolüstü yoxlamaları;
• qanunvericiliyə uyğun olaraq sığorta haqlarının hesablanmasının düzgünlüyünə, tamlığına və vaxtında ödənilməsinə (köçürülməsinə) vergi orqanı tərəfindən aparılan səyyar yoxlamalarla eyni vaxtda sığortalının sığorta təminatının ödənilməsi üzrə xərclərinin düzgünlüyünün yerində yoxlamalar; Rusiya Federasiyasının vergilər və rüsumlar haqqında (Rusiya Federasiyasının Federal Sığorta Xidmətinin Məlumatı).

ORİJİNAL MƏNBƏ

Müfəttişlik sığorta haqlarının hesablanmasının stolüstü auditini həyata keçirməklə, sığorta haqlarının hesablanmasının əsaslılığını təsdiq edən məlumat və sənədləri hüquqi şəxsdən tələb edə biləcək. azaldılmış töhfə dərəcələrinin tətbiqi.

2. Müfəttişlər, onlar üçün ayırmalar şəxsi gəlir vergisindən az olarsa, əlavə ödənişlər götürə biləcəklər. Buna görə də, fərdi gəlir vergisi və sığorta haqlarının bazalarında əhəmiyyətli uyğunsuzluqlar olan şirkətlər risk zonasına düşəcəklər.

3. 2017-ci ildə müfəttişlər, bir yerində vergi yoxlaması çərçivəsində, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş bütün növ fiskal ödənişləri (sığorta haqları daxil olmaqla) yoxlaya və müvafiq olaraq əlavə qiymətləndirmələr apara biləcəklər. Onlarda.

4. 2016-cı il iyulun 1-dən müfəttişin digər dövlət orqanlarından ala biləcəyi sənədləri tələb etmək səlahiyyəti yoxdur.

5. Vergi orqanı 2017-ci ildən hüquqi və fiziki şəxslərə xidmət göstərən xarici internet şirkətlərini də yoxlayacaq. Belə şirkətlər vergi məqsədləri üçün qeydiyyatdan keçməli və bəyannamələr təqdim etməli olacaqlar və buna görə də vergi orqanı yerində və stolüstü yoxlamalar apara biləcək.

Vergi orqanları nə axtarır?

Ənənəvi olaraq vergi orqanları vergi ödəyiciləri ilə aparılan əməliyyatlarda əsassız vergi güzəştlərinin olub-olmamasını yoxlayır.

Vergi güzəşti dedikdə vergi öhdəliyinin məbləğinin azalması, xüsusən də vergitutma bazasının azaldılması, vergi endiriminin alınması, vergi güzəştinin alınması, daha aşağı vergi dərəcəsinin tətbiqi, habelə vergi ödəmək hüququnun əldə edilməsi başa düşülür. verginin büdcədən qaytarılması (ofset) və ya ödənilməsi.

Vergi güzəşti, xüsusən də vergitutma məqsədləri üçün faktiki iqtisadi mənasına uyğun olmayan əməliyyatlar nəzərə alındıqda və ya ağlabatan iqtisadi və ya digər səbəblərə görə olmayan əməliyyatlar nəzərə alındıqda (təsərrüfat subyekti) əsassız hesab edilə bilər. məqsədlər).

Budur əsassız vergi güzəştinin diaqramı.

Əsassız vergi güzəşti alındı

Vergi güzəştinin əsassızlığı vergi orqanının aşağıdakı halların mövcudluğu ilə bağlı sübuta əsaslanan dəlilləri ilə də sübut edilə bilər:

• malların istehsalı, işlərin görülməsi və ya xidmətlərin göstərilməsi üçün vaxt, əmlakın yeri və ya iqtisadi cəhətdən zəruri olan maddi ehtiyatların həcmi nəzərə alınmaqla vergi ödəyicisinin bu əməliyyatları faktiki həyata keçirməsinin mümkün olmaması;
• rəhbər və ya texniki kadrların, əsas vəsaitlərin, istehsal fondlarının, anbarların, nəqliyyat vasitələrinin olmaması səbəbindən müvafiq təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrinin əldə edilməsi üçün zəruri şəraitin olmaması;
• vergi məqsədləri üçün yalnız vergi güzəştinin yaranması ilə birbaşa əlaqəli olan təsərrüfat əməliyyatlarının uçotu, əgər bu fəaliyyət növü digər təsərrüfat əməliyyatlarının da tamamlanmasını və uçotunu tələb edirsə;
• vergi ödəyicisinin mühasibat uçotu sənədlərində göstərdiyi məbləğdə istehsal olunmamış və ya istehsal oluna bilməyən mallarla əməliyyatların aparılması.

BİLMƏK YAXŞI

Federal Vergi Xidməti, ehtimal ki, əməliyyatın tərəflərinin mümkün vicdansızlıq faktlarını müəyyən etməyə çalışacaq və bu cür faktları müəyyən edərək, qiymətlərə nəzarət edəcək və vergi ödəyiciləri tərəfindən alınan əsassız vergi güzəştlərinin məbləğini müəyyən edəcəkdir.

MƏHKƏMƏ TƏCRÜBƏSİNDƏN NÜMUNƏ

Vergi orqanları faktiki göstərilən xidmətlərin və görülən işlərin çatışmazlığını müəyyən edə bilər. Nümunə olaraq, Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsinin 10 oktyabr 2016-cı il tarixli 309-KG16-10785 saylı Qərarını göstərə bilərik. Bu qərarda məhkəmə müəyyən etdi ki, mübahisəli tərəflərlə münasibətlər ərizəçi tərəfindən yalnız ƏDV-nin qaytarılması və gəlir vergisinin qəbulu şəklində əsassız vergi güzəşti əldə etmək olan hərəkətlər ardıcıllığında əlavə əlaqələr kimi istifadə edilmişdir. xərc. Bu podratçılar tərəfindən faktiki xidmətlərin göstərilməsi və işlərin görülməsi sübutları nə sənədlərlə, nə də nəzarət tədbirləri ilə təsdiqlənmir. Əsassız vergi güzəştinin başqa bir nümunəsi Şərqi Sibir Dairəsinin Arbitraj Məhkəməsinin 21 sentyabr 2016-cı il tarixli F02-4850/2016 saylı qətnaməsində öz əksini tapmışdır. Məhkəmə müəyyən edib ki, şirkətin təqdim etdiyi sənədlərdə yalan məlumatlar var, şirkət və onun tərəf müqabillərinin razılaşdırılmış hərəkətləri əsassız vergi güzəştləri əldə etməyə yönəlib; və bundan əlavə, təklifin icra edilməməsi cəmiyyət üçün hüquqi nəticələrə səbəb olmur, çünki onda səlahiyyətli, inzibati, məcburi göstərişlər yoxdur.

BİLMƏK YAXŞI

Audit riski kimi aşağı rentabellik şirkət rəhbərlərinin murdar niyyətlərinin heç də 100% sübutu deyil. Bu, məsələn, marketinq siyasəti ilə bağlı ola bilər.

Əsassız vergi güzəştlərinin bir hissəsi olaraq, Federal Vergi Xidməti gecə-gündüz şirkətlərlə münasibətləri yoxlayır. Gecə-gecə şirkətləri ilə əlaqələr yerində vergi yoxlamaları konsepsiyasında müəyyən edilmiş risk əlamətlərinin olması ilə sübut olunur.

MƏHKƏMƏ TƏCRÜBƏSİNDƏN NÜMUNƏ

Doqquzuncu Arbitraj Apellyasiya Məhkəməsinin 4 mart 2016-cı il tarixli 09AP-2367/2016 saylı qətnaməsində məhkəmə “fly-by-night” şirkətləri ilə əlaqələrin olması qənaətinə gəlib. Primera MMC-nin cari hesablarına dair bank arayışına əsasən müəyyən edilib ki, Primera MMC nəqliyyat xidmətləri üçün “gecə-gecə” şirkətlər xüsusiyyətinə malik olan təşkilatlara köçürmələr edib (işçi heyəti yoxdur, menecerlər “ massive”), yəni: “Prostor” MMC, “Expoline” MMC, “Doris” MMC. Rusiya Daxili İşlər Nazirliyinin Moskva şəhəri üzrə Baş İdarəsinin Mərkəzi İnzibati Dairəsi üzrə Daxili İşlər İdarəsindən vergi orqanı “İnvestproject” MMC-nin baş direktoru S.V.Klyuevadan izahat alıb və o, onun bu işə qarışmadığını bildirib. Investproject MMC-nin fəaliyyətində bu təşkilat 2010-2012-ci illərdə ona tanış deyildi. o, Perekrestok mağazasında satıcı kimi işləyib və həmçinin 2008-ci ildə pasportunu itirdiyini bildirib. Bununla bağlı o, daxili işlər orqanlarına ərizə yazıb. Bir müddət sonra poçt qutusunda pasportumu tapdım. S.V.Klyueva onu da izah etdi ki, o, heç vaxt hüquqi şəxslərin adından heç bir fəaliyyət göstərməyib.

BİLMƏK YAXŞI

Səyyar vergi yoxlaması planına vergi ödəyicisinin daxil edilməsinin məqsədəuyğunluğunu müəyyən etmək üçün vacib meyar gəlirlilikdir. Aydındır ki, bu gəlirlilik göstəricisi nə qədər yüksək olarsa, təşkilatın fəaliyyəti bir o qədər effektivdir. Alınan məlumatlar vergi ödəyicisinin əsas fəaliyyəti üzrə orta göstəricilərlə müqayisə edilir. Əhəmiyyətli aşağıya doğru sapma sənayenin orta göstəricisindən 10% hesab olunur.

Doqquzuncu Arbitraj Apellyasiya Məhkəməsinin 20 mart 2014-cü il tarixli 09AP-5428/14 saylı qətnaməsində də “fly-by-night” şirkətləri ilə oxşar əlaqə aşkar edilmişdir. Vergi orqanı göstərir ki, vergi ödəyicisi və "UK ZHKH Monolit" QSC bir-birindən asılı olan qurumlardır və onlar arasında münasibətlər əsassız vergi güzəştləri əldə etmək və "gecə-gecə" şirkətlər vasitəsilə vəsait çıxarmaq məqsədi ilə qurulub. Eyni zamanda, vergi ödəyicisini qarşı tərəflə qarşılıqlı asılı kimi tanımaq üçün yalnız iki əsas göstərilir: vergi ödəyicisi, maraqlı tərəfin fikrincə, rəhbəri "Novokosino rayonunun İnformasiya Sistemi" Dövlət Müəssisəsinə tabedir. "UK ZHKH Monolit" ZAO-nun 36% səhmlərinə sahib olan Vladimir Andreeviç Dukman və DEZ işçiləri Abdikeeva Elena Aleksandrovna və Lomakina Tatyana Stepanovna, hər biri ZAO UK Mənzil və Kommunal Xidmətlər Monolit-in 5% səhmlərinə sahib idi.

Bundan əlavə, praktikada vergi orqanları hesablama yolu ilə əlavə vergilərin tutulması imkanlarını axtarırlar. Bu, məsələn, vergi ödəyicisi vergi nəzarəti üçün sənədlər təqdim etmədikdə mümkündür. Rusiya Federasiyası Ali Məhkəməsinin 25 yanvar 2016-cı il tarixli 302-KG15-17939 saylı qərarında məhkəmə Federal Vergi Xidmətinin qərarına etiraz etməkdən imtina etdi. "VostSibNeft" Məhdud Məsuliyyətli Cəmiyyəti 1.438.350 rubl məbləğində korporativ mənfəət vergisinin, 50.551.506 rubl məbləğində əlavə dəyər vergisinin əlavə hesablanması, ümumilikdə bu vergilər üzrə cərimələrin hesablanması ilə bağlı müfəttişliyin qərarına etiraz etmək üçün məhkəməyə müraciət etdi. məbləği 16.787.759 rubl. 28 qəpik, Sənətin 1-ci bəndinə əsasən məsuliyyətə cəlb edilməsi. Vergi Məcəlləsinin 122-ci maddəsi, ümumi məbləği 4.288.131 rubl olan cərimə şəklində. 93 qəpik. Ali Məhkəmə vergilərin düzgün hesablanması və vaxtında ödənilməsini yoxlamaq üçün ilkin və digər sənədləri təqdim etməyən ərizəçinin özünün təqsirini göstərərək buna son qoyub. Buna görə də, məhkəmənin fikrincə, əlavə vergi hesablanması qanunidir.

Beləliklə, çox vaxt vergi orqanı əsassız vergi güzəşti axtarır. Sübutlar fərqli ola bilər:

• əlaqəli tərəflərlə əməliyyatlar;
• sənədlərin olmaması;
• kütləvi qeydiyyat ünvanı üzrə qeydiyyat, kütləvi təsisçi və baş direktor;
• qanuni ünvanda olmayan fly-bynight şirkətləri ilə işləmək və s.

BİLMƏK YAXŞI

Sənayenin orta iş yükü və rentabelliyinə gəlincə, əslində bu kriteriyalar nazlı əncir yarpağı örtüyü ifadə edir... Vergi işçiləri forumunun yerində yoxlamalar bölməsində iştirakçıların yazışmalarını oxumaqla dəqiq nəyi öyrənmək olar? , onlar rahat qeyri-rəsmi bir atmosferdə olduqları və ifadələrdə xüsusilə utancaq olmadıqları yerlərdə çətin vəziyyətlərini müzakirə edirlər.

Yoxlamalara moratorium - bir il keçdi

2015-ci ildə yoxlamalara moratoriumun yaradılması mövzusu fəal şəkildə müzakirə olunub. Vergi yoxlamaları baxımından çoxları gözlənilən güzəştlər. Amma bu gün bəlli olur ki, bu gözləntilər özünü doğrultmayıb.

İlk olaraq, Auditlərə moratorium ümumiyyətlə vergi yoxlamalarına təsir göstərməmişdir. Və məhkəmə təcrübəsi göstərir ki, şirkətlərin auditi aparılır və şirkətlərə və sahibkarlara əlavə vergi və ödənişlər hesablanır.

İkincisi, Bir çox kiçik biznes sadəcə olaraq moratorium mexanizmindən istifadə etməkdən qorxur. Məsələ burasındadır ki, yoxlamalardan kənarlaşdırılmaq üçün ərizə yazmaq lazımdır, yəni moratorium avtomatik tətbiq edilmir. Hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkar dövlət nəzarəti (nəzarəti) orqanına, bələdiyyə nəzarəti orqanına yoxlamanın illik plana daxil edildiyini hesab etdikdə, planlı yoxlamaların aparılmasının illik planından çıxarılması barədə ərizə vermək hüququna malikdir. bu maddənin müddəalarına zidd olaraq planlı yoxlamaların aparılması planı. Ərizənin verilməsi qaydası, hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın kiçik sahibkarlıq subyekti kimi təsnifatını təsdiq edən ona əlavə edilmiş sənədlərin siyahısı, bu ərizəyə baxılması qaydası, yoxlamanın planlı yoxlamalar üçün illik plana daxil edilməsindən şikayət verilməsi qaydası , habelə müvafiq yoxlamanın planlı yoxlamaların aparılması üçün illik plandan çıxarılması Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən müəyyən edilir. Və bir çox şirkətlər və sahibkarlar bunun müfəttişlər tərəfindən əlavə suallar doğuracağından qorxurlar. Kiçik sahibkarlıq subyektləri avtomatik olaraq yoxlama planından çıxarılmadığı üçün bir çox şirkətlər və sahibkarlar bu mexanizmin necə tətbiq olunacağını və vergi yoxlamalarının risklərini necə azaltacağını bilmirlər.

üçüncü, Planlı yoxlamalara moratorium sosial sahədə, o cümlədən səhiyyə, təhsil, istilik təchizatı, elektrik enerjisi, enerjiyə qənaət və enerji səmərəliliyinin artırılması sahələrində fəaliyyət göstərən hüquqi şəxslərə və fərdi sahibkarlara şamil edilməyib. Həmin şəxslərə münasibətdə planlı yoxlamalar üç il ərzində iki və ya daha çox dəfə aparıla bilər.

Bu baxımdan, bir çox şirkətlər və sahibkarlar moratoriumun təsirini hiss etmədilər, dövlət tərəfindən daha çox qorunduqlarını və iqtisadiyyatdakı böhrandan sakit şəkildə çıxa biləcəklərini başa düşmədilər.

Sonda qeyd etmək lazımdır ki, 2017-ci ildə vergi yoxlamalarının riskləri azalmayacaq. Həmçinin dəyişikliklərə hazır olmaq, müqavilələrin bağlandığı qarşı tərəfləri müstəqil şəkildə izləmək və yoxlamaq lazımdır. Başqa hansı tövsiyələri verə bilərsiniz? Qarşı tərəfləri daha ətraflı yoxlamaq, həmçinin vergi risklərini qiymətləndirmək üçün “yüksək profilli işlərə” nəzarət etmək lazımdır.

2017-ci ildə vergi yoxlaması zamanı müfəttişlər nələrə diqqət edəcəklər. Biznes yoxlamalarına hazırlaşmağa kömək edəcək yoxlama siyahısı.

Rusiya Federasiyasının 2016-cı il üçün vergi siyasətinin prioritet istiqamətləri və 2017 və 2018-ci illərin planlaşdırma dövrü vergi yükünün artmasının qarşısını almaq və eyni zamanda büdcəyə vergi daxilolmalarını artırmaqdır. Bu baxımdan, vergi yoxlamaları nəinki tez-tez olmayacaq - onlar hərtərəfli və vasvası olacaq. Üstəlik, indi müfəttişlərin onları həyata keçirmək üçün səbəbləri toplamaq üçün daha çox alətləri var. Bəs, 2017-ci ildə vergi orqanları nə axtaracaq?

Vergi yoxlaması zamanı insanlar nələrə diqqət edəcəklər?

Fondlarda qeydiyyat və qeydiyyat

Vergi yoxlaması zamanı ilk olaraq bütün müəssisələrin qeydiyyatda olub-olmadığını yoxlayırlar. Mövcud olmayan şirkətlərin möhürü, blankları və ya blanklarından istifadə edilərsə, bu, Rusiya Federasiyası Cinayət Məcəlləsinin 171-ci maddəsinə əsasən "Qanunsuz sahibkarlıq" kimi təsnif ediləcək, maksimum cəza 5 il həbsdir. 2017-ci il yanvarın 1-dən Rusiya Federal Vergi Xidməti Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna, Sosial Sığorta Fonduna və Federal İcbari Tibbi Sığorta Fonduna sığorta haqlarının hesablanmasının düzgünlüyünə və vaxtında ödənilməsinə nəzarət funksiyalarını öz üzərinə götürür. İndi belə nəzarət vergi yoxlamalarının aparılmasının ümumi qaydalarına uyğun olaraq həyata keçiriləcək və Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə tənzimlənəcəkdir. Lakin 2017-ci ildən əvvəl başa çatan dövrlər Rusiya Federasiyasının Pensiya Fondu və Rusiya Federasiyasının Federal Sosial Sığorta Fondu tərəfindən köhnə qaydalara uyğun olaraq yoxlanılacaq. Səyyar yoxlamalar çərçivəsində vergi əməkdaşları həm vergilərin, həm də sığorta haqlarının ödənilməsini yoxlayacaqlar. Bu cür səlahiyyətlərin Federal Vergi Xidmətinə verilməsi ilə əlaqədar sığorta haqlarının yığılmasının artacağı gözlənilir, çünki vergi orqanları uzun müddətdir ki, hədə-qorxu yolu ilə borcların tutulması metodologiyasını işləyib hazırlayıblar (bax. vergi yoxlamasına necə hazırlaşmaq olar ).

"Sol" şirkətlər

2017-ci ildə vergi yoxlaması zamanı Cinayət Məcəlləsinin 173.1-ci “Qanunsuz olaraq hüquqi şəxsin yaradılması (yaradılması, yenidən təşkili)” və 173.2-ci “Hüquqi şəxsin yaradılması (yaradılması, yenidən təşkili) üçün sənədlərdən qanunsuz istifadə” maddələrinin tətbiqi riskləri mövcuddur. Rusiya Federasiyasının Məcəlləsi. 173.1-ə görə maksimum cəza 5 ilə qədər həbsdir.

Qabıq şirkətləri vasitəsilə nağdlaşdırma əlamətləri

Əmək haqqının, vergilərin və onlardan alınan töhfələrin qanuniliyi

Sübut etmək çətin bir pozuntu. İşçilərə zərf maaşlarının ödənilməsi ilə bağlı işləri məhkəmədə həll edərkən, arbitrlər yalnız əlavə töhfələr hesablana bilən "boz" maaşların xüsusi məbləğlərini nəzərə alırlar. Bir işçi işəgötürəninin bir dəfə ona təxminən 3000 rubl ödədiyini söyləyirsə. nağd, o zaman belə ifadələr məhkəmədə qəbul edilməyəcək. Bununla belə, auditorlar şirkəti Cinayət Məcəlləsinin 199.1-ci maddəsi ilə “Vergi agenti vəzifəsini yerinə yetirməmə” maddəsi ilə 6 ilədək azadlıqdan məhrum etmə və təbii ki, borclar, cərimələr, cərimələr ilə məsuliyyətə cəlb etməyə çalışacaqlar.

Qanunsuz lisenziyasız proqramlar

2017-ci ildə vergi yoxlamaları zamanı əməliyyatçılar və müstəntiqlərin sevimli mövzusu. Cinayət Məcəlləsinin 146-cı maddəsi - yarım milyon cərimə ilə 6 ilə qədər.

2017-ci ildə vergi yoxlamasına necə hazırlaşmaq olar.Yoxlama siyahısı

İş adamlarına audit başlamazdan əvvəl şirkətlərini məsuliyyətə cəlb etmək risklərini müstəqil qiymətləndirməyi məsləhət görürəm.

Minimum yoxlama siyahısında aşağıdakılar olmalıdır:

1. Aşağıdakı bloklardan istifadə edərək onlarda qovluqların və sənədlərin mövcudluğunu yoxlayın:

• bank sənədləri;
• kassa sənədləri;
• müqavilələr;
• kadr sənədləri;
• ümumi sənədlər (təsis sənədləri, icarə haqqı, kommunal xidmətlər və s.);
• əsas vəsaitlərə və qeyri-maddi aktivlərə dair sənədlər;
• Kitablar və jurnallar.

1. Bütün bank çıxarışlarını götürün.
2. İstənilən gün üçün istənilən bank çıxarışını götürün.
3. Bank çıxarışınızda göstərilən istənilən əməliyyatı götürün.
4. Bu əməliyyat üçün bütün sənədləri tələb edin. Bu əməliyyatla əlaqəli sənədlərin və pulların bütün hərəkət zəncirindən keçin: müqavilə, faktura, faktura, çatdırılma qeydləri, satış qəbzləri və s. - bu zəncir boyunca tamamilə bütün ilkin sənədlərə baxın.
5. Əgər bu, ofis avadanlığının alınması əməliyyatı idisə, ofis avadanlığının fiziki mövcudluğunu, onun üçün pasportları, hesab-fakturaları və ya satış qəbzlərini, hesab-fakturaları, hesab-fakturaları, istismara vermə sertifikatlarını, mühasibat yazılışlarını, amortizasiyanı və s.
6. Sonra ifadələri yoxlayın. Son üç il üçün dövlətə hesabatınızı yoxlamağı tövsiyə edirəm.
7. Hesabatların fiziki olaraq mövcud olduğundan, bir-biri ilə əlaqəli olduğundan və dövlətə ödənişləri təsdiq edən sənədlərin olduğundan əmin olun.
8. Digər sənədləri yoxlayın: ofisdə bir iş yerindən digərinə keçin, masanın üstündəki ilk sənədi götürün, soruşun: “Bu nədir?”, “Harada olmalıdır?” və işçidən onun adını verməsini, iş yerinə qoymasını istəyin. yerləşdirin və ya lazım deyilsə zibil qutusuna atın.
9. Bütün çatışmazlıqları yazın ki, sonradan onları aradan qaldırmaq üçün proqram yarada biləsiniz. Bundan əlavə, təcrübəli mühasibi (auditor deyil, bunun səbəbləri var) dəvət edin və hesabatların verilməsini və registrlərin aparılmasını yoxlamasına icazə verin.

Biznesdə istifadə etdiyiniz hər bir müəssisənin (İP) dürüstlük və müstəqillik meyarlarına cavab verdiyini yoxlamağa əmin olun. Qarşı tərəfin yoxlanmasını təsdiqləmək üçün əsas sənədlər paketini toplayın: təsis sənədlərinin surətlərini, şirkətin yüksək vəzifəli şəxslərinin pasportlarını, möhür təəssüratlarını və imza nümunələrini və s.

Şirkətin hüquqi diaqnostikasını apardıqdan sonra siz 2017-ci ildə və istənilən vaxt real vergi yoxlamasına hazır olacaqsınız.

14.12.2016

2017-ci ildə vergi yoxlamaları

Vergi yoxlamaları 2017: dəyişikliklər, yeni qaydalar

2017-ci ildə vergi yoxlamaları üçün yeni qaydalar: hansı dəyişikliklər var?

Rusiyanın Federal Vergi Xidməti nalog.ru saytında hər bir regionun “Vergi pasportu”nu və bütövlükdə ölkədəki şirkətlərin borcları ilə bağlı statistikanı dərc edib. Borclar son illərdə heç vaxt olmadığı qədər artıb. Bu səbəbdən vergi işçilərinə şirkətlərin borclarının həcmini tez bir zamanda azaltmaq tapşırılıb. Onlar hər tərəfdən hücuma keçəcəklər.

2017-ci ildə vergi yoxlamalarının necə olacağını, hansı dəyişikliklərə və yeni qaydalara hazırlaşacağınızı anlayaq.

2017-ci ildə stolüstü və çöl vergi yoxlamaları

2017-ci ildə vergi yoxlamaları daha təhlükəli olacaq - müfəttişlər yalnız yerində yoxlamalar zamanı deyil, həm də stolüstü yoxlamalar zamanı daha çox ödəniş almağa çalışırlar. Bütün yoxlamalar zamanı bir günlük əməliyyatlarla əməliyyatlara xüsusi diqqət yetiriləcək. Bu barədə müsahibə aldığımız vergi mütəxəssisləri məlumat verir. Şirkətdən bu cür əməliyyatlarla bağlı izahatlar və ya sənədlər tələb olunacaq. Bəzi yoxlamalar, qarşı tərəfin bir günlük məlumat bazasında qeyd edildiyi təqdirdə dərhal xərclərin və ayırmaların silinməsini tələb edir. Qarşıdan gələn yoxlamalarda hələ də yeni tendensiyalar var.

Tez-tez kameralar. İndi müfəttişlər bir il əvvələ nisbətən 20 faiz çox dərin kameralar aparırlar. Bu o deməkdir ki, sizdən ətraflı audit üçün izahat və ya sənədlər və əvvəlkindən daha böyük əlavə ödənişlər tələb olunma ehtimalı da artır. Beləliklə, il ərzində bir effektiv kameranın orta qiyməti kəskin şəkildə artdı - 58 min rubla qədər. Bu, ötən illə müqayisədə 39 faiz çoxdur (41,7 min rubl). Vergi rəsmiləri ƏDV kameralarına görə ödənişlərin artdığını bildirirlər - Federal Vergi Xidməti proqramı indi təchizatçı ilə alıcı arasında uyğunsuzluqları avtomatik aşkarlayır. Eyni zamanda, effektiv kamera kameralarının payı hələ də durğundur - 5 faiz.

Bahalı yerində yoxlamalar. Hər il müfəttişlər şirkətlərə getdikcə daha az gəlir - 2016-cı ilin doqquz ayında vergi işçiləri 17 362 təşkilatı, bir il əvvəl isə 19 749 təşkilatı yoxlayıb. əvvəl, əlavə ödənişləri bitirin. Səyyar yoxlamanın orta qiyməti demək olar ki, yarıya qədər - 45 faiz artıb. 2016-cı ilin doqquz ayının məlumatlarına görə, bu, 14,605,000 rubl təşkil edir və bir il əvvəl vergi orqanları daha az - 10,044,000 rubl tutdular. Ancaq bölgənizdə qiymət dəyişə bilər. Məsələn, Moskvada 41,6 milyon rubl, Sankt-Peterburqda 71,8 milyon rubl, Krasnodar diyarında isə 4,9 milyon rubl təşkil edir.

Bütün bunlar onu deməyə əsas verir ki, vergi orqanları yoxlamaları daha dəqiq planlaşdırır. 2017-ci ildə vergi yoxlamaları istisna olmayacaq Dəyişikliklər və yeni qaydalar ASK VAT-2 sistemindən istifadə edərək potensial pozuntuları seçməyə imkan verir. 2017-ci ildə vergi orqanları yerlərdə yoxlamaları planlaşdıracaqlar, ilk növbədə proqramın ƏDV bəyannamələrində aşkar etdiyi boşluqlar əsasında.

2017-ci ildə vergi işçiləri də bir-birindən asılı olan şirkətlərin hərtərəfli yoxlamalarını planlaşdırırlar. Yəni bu cür təşkilatların bütün qrupunu bir anda yoxlamaq istəyirlər. Bu yolla, müfəttişlər asılı kontragentlər arasında əməliyyatları təhlil edə və sadələşdirilmiş əsasda qalmaq məqsədi ilə həyata keçirilən biznesin parçalanması da daxil olmaqla, müəyyən edə biləcəklər.

Amma ən təhlükəli yoxlamalar yenə də vergi orqanlarının polislə birgə apardıqları yoxlamalardır. 2016-cı ilin doqquz ayı ərzində vergi orqanlarının əməkdaşları tərəfindən 4623 birgə yoxlama aparılıb. Auditin dəyəri 25.428.000 rubl təşkil etmişdir. Bu, 2015-ci illə müqayisədə 20 faiz çoxdur.

Bölgənizdə yerində və stolüstü yoxlamaların orta qiymətini cədvəldə (aşağıda) görə bilərsiniz.

Yeni töhfə yoxlamaları. Vergi işçiləri töhfələri yoxlayacaqlar. Amma müfəttişlər yerində yoxlamadan başlamayacaqlar. Birincisi, iş fərdi gəlir vergisi ilə eyni üsullardan istifadə etməklə həyata keçiriləcək (Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 20 oktyabr 2016-cı il tarixli ZN-18-1/1103 nömrəli məktubu). Yəni, vergi işçiləri əmək haqqının aşağı olması ilə bağlı izahat tələb etməyə, əmək haqqı komissiyalarına çağırmağa və şəxsi gəlir vergisi və yığımların bazasını aşağı salmaqda şübhəli bilinən şirkətləri yoxlama planına daxil etməyə başlayacaqlar.

Federal Vergi Xidmətinin 2017-ci il üçün yerində yoxlamaları: yoxlamaların planı və cədvəli

Digər şöbələrdən (məsələn, fondlardan) fərqli olaraq, vergi müfəttişləri gələn il üçün yoxlamaların planını və cədvəlini dərc etmirlər.

Qeyri-vergi yoxlamaları ilə bağlı Baş Prokurorluğun internet saytından tanış ola bilərsiniz. Xüsusi formada siz (şirkət OGRN, INN, adı) haqqında əsas məlumatları göstərməlisiniz və xidmət kimin, nə vaxt və nə qədər tez-tez yoxlanacağını göstərəcəkdir. 2017-ci ilin təqvimi tezliklə görünməlidir.

2017-ci ildə vergi borclarının yığılması

Vergi borcları necə artıb. Rusiya Federal Vergi Xidmətinin rəsmi statistikasına görə, bütün əsas vergilər - mənfəət, ƏDV, fərdi gəlir vergisi üzrə büdcəyə keçən illə müqayisədə orta hesabla 5 faiz çox vəsait daxil olub. Ödənişlərdə azalma yalnız faydalı qazıntıların hasilatı vergisi üzrə qeydə alınıb, əmlak vergilərinin məbləği isə çox cüzi (2%) azalıb. Amma bununla yanaşı, ölkənin bütün regionlarında şirkətlərin vergi borcları artır. Belə çıxır ki, bu il şirkətlər bir ildən çox pul ödəyiblər, lakin eyni zamanda hələ də ötən ildən daha çox büdcəyə borcludurlar.

Nalog.ru saytının məlumatına görə, 2016-cı il yanvarın 1-dən sentyabrın 1-dək borc 16 faiz artıb. Son beş ildə belə kəskin atlama heç vaxt olmamışdı. Buna görə də bütün bölgələrdə vergi orqanları borcların tutulması üçün gücləndirilmiş tədbirlərə başlayıb. Bunu xüsusilə Moskva, Moskva vilayəti, Sankt-Peterburq, Kabardin-Balkar Respublikası və Krasnodar diyarının şirkətləri hiss edəcək - bunlar ən böyük borclardır.

Federal Vergi Xidməti borcları necə yığacaq. Əvvəlcə şirkət borc komissiyasına çağırılacaq. Bir çox şirkətlər, hətta komissiyadan əvvəl və ya ondan dərhal sonra, vergi orqanlarını vicdanlı olduqlarına inandırmaq üçün borcun bir hissəsini büdcəyə köçürürlər. Siz həmçinin vergi orqanları ilə borcların mərhələli ödənilməsi cədvəli ilə razılaşa bilərsiniz. İkincisi, bank hesablarından çıxaracaqlar. O cümlədən, komissiyadan sonra vergi orqanları nəticə əldə etmədikdə. Hesabda kifayət qədər pul olmadıqda, borclar əmlakdan alınacaq. Üçüncüsü, əgər biznes ona keçibsə, onlar yeni şirkətdən borc almağa çalışacaqlar. Yaxud şəxsən direktordan, əgər şirkət iri borclar nəticəsində müflisləşibsə.

Dördüncüsü, aydınlaşdırma tələb olunacaq. Əvvəllər müfəttişlər tez-tez şirkətdən bir düzəliş təqdim etməyi və verginin məbləğini faktiki ödədiyi məbləğə azaltmağı xahiş edirdilər ki, borc qalmasın. İndi xidmət rəhbərliyi bu cür manipulyasiyanı dəqiqləşdirmələrlə qadağan edir. Buna görə də belə yerli tələblər çox vaxt mümkün olmur. Lakin 6-NDFL ilə bağlı onlar aydınlıq istəyəcəklər. Bu il müfəttişlərin fikrincə, fərdi gəlir vergisi borcları 6 nəfərlik gəlir vergisindəki səhvlərə görə artıb. Borclar və cərimələr dəqiqləşdirmə yolu ilə silinə bilər.

Məsləhət
Federal Vergi Xidmətinin nalog.ru saytında "Statistika və Analitika" > "Vergi Analitikası" > "Vergi Pasportları" bölməsində regionunuzda sənaye üzrə təhlükəsiz vergi yükü ilə tanış olun.

2017-ci ildə itkilər və aşağı vergi yükü ilə mübarizə

Cari ilin sonu və 2017-ci ilin əvvəlində vergi orqanlarının qarşısında duran əsas vəzifələrdən biri də zərərlə işləyən komissiyaların işinin gücləndirilməsidir. Bu barədə bir regional Federal Vergi Xidmətinin məktubundan öyrəndik. Üstəlik, komissiyalarda müfəttişlər təkcə zərərli şirkətləri deyil, həm də ödənilməli vergi məbləğləri region üzrə orta sənaye səviyyəsindən aşağı olan şirkətləri də emal edəcəklər. Əgər sizə zəng etsələr, doqquz ay ərzində qazancınız haqqında yeniləmə təqdim etməyinizi və itkini aradan qaldırmağınızı tələb edəcəklər. Və 2016-cı il üçün bəyannamədə, bölgənizdəki vergi yükünün təhlükəsiz göstəricisinə yaxın olan ödənilməli vergi məbləğini əks etdirin.

Müfəttişliyə getmək və zərərli və ya aşağı gəlirli vəziyyətdən necə çıxmağı planlaşdırdığınızı izah etmək daha təhlükəsizdir. Aşağı yük, satışın azalması, xərclərin artması və s.
Komissiyaya edilən zəngə məhəl qoymasanız, yerində yoxlama və gücləndirilmiş kamera nəzarəti riski var. Yoxlamalar zamanı isə itki ilə daha hərtərəfli məşğul olacaqlar. Bunu Federal Vergi Xidmətinin statistikası sübut edir. Belə ki, vergi orqanları 2016-cı ilin 9 ayının nəticələrinə əsasən komissiyalardan 50 milyard rubl məbləğində itkini saxlayıblar. yoxlamalar zamanı olduğundan azdır. Yoxlamalar zamanı itkiləri ümumilikdə 358,8 milyard rubl azaldıblar. - bu, ötən ilin eyni dövrü ilə müqayisədə iki dəfə çoxdur (179,4 milyard rubl).

Vacibdir!
İtkilərlə başqa necə davranırsınız?
Yanvarın 1-dən itkilərin gələcəyə köçürülməsi qaydaları dəyişəcək. İndi şirkətlər əvvəlki illərdəki itkiləri məbləğdə məhdudiyyət olmadan silmək hüququna malikdir. 2017-ci ildən etibarən cari dövrün vergitutma bazasının 50 faizindən çox olmayan itkiləri nəzərə almaq mümkün olacaq. Bu məhdudiyyət 2007-ci ildən bəri yaranmış bütün itkilər üçün tətbiq edilir. Məsələn, 1 yanvar 2017-ci il tarixinə şirkətin 700.000 rubl məbləğində yazılı olmayan zərəri var. 2017-ci ilin birinci rübü üçün vergi bazası (mənfəət) 500.000 rubl təşkil edir. Buna görə, 2017-ci ilin birinci rübündə 250.000 rubl məbləğində zərər nəzərə alına bilər. (500.000 RUB × 50%). Qalan 450.000 rubl. (700,000 – 250,000) şirkət aşağıdakı dövrlərə köçürəcək.

Əgər şirkət hesabat dövrünün sonunda zərər vermişsə, o zaman əvvəlki illərin zərərləri silinə bilməz. Onlar yalnız mənfəət görünəndə nəzərə alına bilər. Və vergitutma bazasının 50 faizindən çox olmamalıdır

Federal Vergi Xidməti yoxlamalar üçün nə qədər əlavə ödəniş alır (2016-cı ilin 9 ayı üçün məlumatlar)

Bir sahibkar üçün vergi yoxlamaları çox vaxt narahatlıq yaradır. Bununla belə, hər hansı digər, lakin bütün iş adamları vergi idarəsinə diqqətlə yanaşırlar, bu başa düşüləndir. Həmişə olduğu kimi, onlar planlı və plansız bölünür

Planlı vergi yoxlaması hansı səbəbdən keçirilə bilər?

Planlı yoxlamaların aparılması qaydası Rusiya Federal Vergi Xidmətinin 30 may 2007-ci il tarixli MM-3-06/333 nömrəli Sərəncamı ilə tənzimlənir və bu, yerində vergi yoxlamalarının planlaşdırma sisteminin vahid konsepsiyasını təsdiqləyir. Burada deyildiyi kimi, “vergi ödəyicilərinin savadlılığının artırılması, nizam-intizamın gücləndirilməsi və vergi orqanlarının işinin təkmilləşdirilməsi”. Konsepsiyanın əsas prinsipləri bunlardır:

1. Auditin planlaşdırılması sistemi vergi orqanları üçün vahiddir.

2. Vergi ödəyiciləri üçün aydın və əlçatan olmalıdır. Vergi yoxlaması planına daxil olma risklərini müstəqil qiymətləndirmək üçün vergi ödəyicisi səyyar vergi yoxlamaları apararkən vergi orqanları tərəfindən şirkətləri seçmək üçün istifadə olunan ictimaiyyətə açıq meyarlarla tanış ola bilər. Onların cəmi 12-si var.

3. Vicdanlı ödəyicilər üçün ən çox bəyənilən xalq rəftarı.

4. Vergilər və rüsumlar haqqında qanunvericiliyin mümkün pozulması əlamətləri aşkar edildikdə, vaxtında cavab verilir.

5. Vergilər və ödənişlər haqqında qanunvericiliyin pozulması halları aşkar edildikdə, vicdansız vergi ödəyicilərinin cəzalandırılması qaçılmazdır.

6. Vergi yoxlaması planına daxil edilmiş obyektlərin (2017-ci il və sonrakı illər üçün) seçilməsi əsaslandırılmışdır.

Planlı vergi yoxlaması haqqında necə öyrənmək olar?

Hansı halda vergi ödəyicisinin 2017-ci il üçün Federal Vergi Xidmətinin yerində yoxlama planına daxil edilməsi ehtimalı yüksəkdir? Bu, şirkətin risk meyarlarına cavab verməsi şərti ilə mümkündür. Şirkətinizin 2017-ci il üçün vergi yoxlamaları cədvəlinə daxil ediləcəyi ilə bağlı narahatlıqlarınız varsa, Rusiya Federal Vergi Xidmətinin MM-3-06/333 saylı əmrinə 2 nömrəli Əlavədə verilmiş meyarları oxuyun. 30 may 2007-ci il, diqqətlə.

2017-ci il üçün vergi yoxlaması planına daxil olma ehtimalı yüksəkdir, əgər:

• Bir neçə vergi dövründə təşkilat itkilər haqqında məlumat verir;
• Şirkət vergi hesabatlarında külli miqdarda vergi endirimlərini əks etdirir;
• Şirkət işçilərinin orta aylıq əmək haqqı orta səviyyədən aşağı olduqda (əmək haqqının məbləği regionda müəyyən iqtisadi növ üzrə əmək haqqı ilə müqayisə edilir) şirkət vergi yoxlamasına məruz qala bilər;
• Malların (işlərin, xidmətlərin) satışından əldə edilən gəlirin artım tempindən daha sürətli artım tempi;
• Onlara xüsusi rejimin tətbiqi hüququ verən göstəricilərə dəfələrlə yaxın olan vergi ödəyicilərinin 2017-ci il üçün səyyar vergi yoxlamaları planına daxil olmaq şansı böyükdür;
• Şirkət bunun üçün üzrlü səbəblər olmadan vasitəçilər və resellerlərlə müqavilələr bağlayır;
• Əgər siz yoxlamaya tələb olunan sənədləri təqdim etməmisinizsə və ya şirkətinizin fəaliyyətində hər hansı uyğunsuzluq barədə izahat verməmisinizsə, 2017-ci ildə yerində vergi yoxlamaları şirkətinizə təsir göstərə bilər. Ola bilsin ki, vergi idarəsində şirkətinizdə olan bəzi sənədlərin məhv edilməsi barədə məlumat var;
• 2017-ci ildə şirkətinizdə Federal Vergi Xidməti tərəfindən yerində yoxlamanın aparılmasının səbəbi vergi müfəttişlikləri arasında təkrar "miqrasiya" ola bilər, yəni yerin müntəzəm dəyişdirilməsi.

2017-ci ildə vergi yoxlamaları, təşkilatların siyahısı

Bəzi vergi ödəyiciləri əmindirlər ki, yerində vergi yoxlamaları haqqında məlumat sərbəst şəkildə mövcuddur və internetdə dərc olunur. Müəyyən dərəcədə onlara bu cür düşünmək hüququnu Baş Prokurorluğun digər idarələrin nəzarət tədbirlərinə dair artıq tanış olan reyestr verir. 2017-ci il üçün vergi yoxlaması cədvəli Rusiya Federasiyası Baş Prokurorluğunun rəsmi saytında dərc edilmiş yoxlamaların vahid reyestrində tapıla bilməz.

Bu reyestr vergi məmurlarına aid deyil. Bəli və "2017-ci ildə vergi yoxlamaları, təşkilatların siyahısı" sorğusunu axtarış sisteminə daxil etmək və şirkətinizin vergi müfəttişliyi tərəfindən yoxlamaya hazır olub olmadığını etibarlı şəkildə yoxlamaq mümkün deyil. 2017-ci il üçün vergi yoxlamalarının siyahısı yoxdur.

2017-ci il üçün həm plandankənar, həm də planlı vergi yoxlamaları onlarla əvvəlcədən tanış edilmədən aparılır.

Vergi yoxlamalarının qrafiki haqqında yalnız müəyyən müəssisələr öyrənə bilər. Dekabrın 31-dən əvvəl Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında 2017-ci il üçün planlaşdırılan vergi yoxlamalarının siyahısı dərc edilmişdir. Amma bu, bütün şirkətlərə deyil, yalnız dövlət tərəfindən tənzimlənən fəaliyyətlə məşğul olan hüquqi şəxslərə aiddir.