Obywatele oficjalnie zatrudnieni i osiągający miesięczne dochody podlegające opodatkowaniu mają prawo do obniżenia kwoty należnego podatku dochodowego od osób fizycznych poprzez dokonanie odliczenia podatkowego. Z odliczenia mogą, pod pewnymi warunkami, skorzystać także osoby w wieku emerytalnym. W tym artykule przyjrzymy się, czy pracującym emerytom przysługuje ulga podatkowa i jakie są warunki otrzymania rekompensaty podatkowej dla tej kategorii obywateli.
Prawo obywateli do odliczenia podatku: przepisy ogólne
Zgodnie z art. 218 i art. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej obywatele, którzy w określony sposób odprowadzają podatek dochodowy od osób fizycznych do budżetu, mają prawo do otrzymania rekompensaty podatkowej poprzez złożenie odliczenia podatkowego. Częściowy zwrot podatku następuje w przypadku jednoczesnego spełnienia następujących warunków:
- Obywatel jest oficjalnie zatrudniony pracownik (istnieje układ zbiorowy/o pracę).
- Osoba się przyznaje płatnik podatku dochodowego od osób fizycznych na zasadach ogólnych (stawka 13%).
- Obywatel nie ma długów według podatku.
- Kwota podatku dochodowego od osób fizycznych przekazana przez osobę w ciągu roku, równa lub większa niż szacowana kwota odszkodowania.
Odliczenia zapewniane obywatelom na mocy przepisów podatkowych można podzielić na 2 główne grupy:
Grupa 1 – odliczenia majątkowe . Zgodnie z art. 220 Ordynacji podatkowej obywatele, którzy uzyskali dochód ze sprzedaży własnych ruchomości i/lub nieruchomości, mogą obniżyć swoje zobowiązania podatkowe do budżetu poprzez odliczenie majątku. W ramach procedury całkowita podstawa opodatkowania jest pomniejszana o kwotę odliczenia, a tym samym zmniejszana jest kwota należnego podatku dochodowego od osób fizycznych. Do grupy odliczeń majątkowych zalicza się także zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu zakupu mieszkania (szczegółowe informacje znajdują się w art. 220 Ordynacji podatkowej).
Grupa 2 – odliczenia standardowe . W odróżnieniu od odliczeń majątkowych, rekompensata podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 218 Ordynacji podatkowej, prowadzona jest na bieżąco, niezależnie od faktu zakupu/sprzedaży nieruchomości i samochodów. Prawo do odliczenia przysługuje określonym kategoriom obywateli (osobom niepełnosprawnym, osobom dotkniętym klęskami spowodowanymi przez człowieka itp.), a także rodzicom w ustalonej wysokości na każde dziecko.
Czy pracujący emeryci mają prawo do ulgi podatkowej?
Na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej prawo do odliczenia przysługuje pracującym obywatelom posiadającym oficjalny dochód podlegający opodatkowaniu. Tym samym emeryci, którzy kontynuują pracę zawodową, mają prawo ubiegać się o ulgę podatkową na zasadach ogólnych.
Emeryci, podobnie jak inni pracujący obywatele, mają prawo zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe do budżetu poprzez złożenie odpisu majątkowego i/lub standardowego odliczenia. Prawo do ulgi podatkowej przysługuje pracującym emerytom i rencistom, pod warunkiem spełnienia pozostałych wymogów określonych w art. 218 i art. 220 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej.
Odliczenie przy sprzedaży domu
Pracujący rencista, który uzyskał dochód ze sprzedaży własnego domu (mieszkania, pokoju, domu, domku letniskowego itp.) jest zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych w wysokości 13% wartości sprzedanej nieruchomości. Podatek naliczany jest od wyższej z kwot – ceny mieszkania wynikającej z umowy kupna-sprzedaży lub wartości katastralnej nieruchomości.
Emeryt , kontynuując pracę, może obniżyć kwotę podatku (lub całkowicie zwolnić się z obowiązków podatkowych) w następujący sposób:
- Pracujący emeryt, który sprzedał mieszkanie będące jego własnością 5 lub więcej lat nie musisz płacić podatku dochodowego od osób fizycznych. Podobna zasada dotyczy osób, które sprzedały otrzymaną nieruchomość w drodze dziedziczenia, w wyniku prywatyzacji lub darowizny w przypadku późniejszej sprzedaży mieszkania 3 lata od chwili otrzymania własności.
- Obywatel, który sprzedał mieszkanie wcześniej niż ustalony okres (3 lub 5 lat), może obniżyć podstawę opodatkowania o 1 milion rubli. Prawo to przysługuje wszystkim obywatelom w trybie ogólnym.
- Przy obliczaniu podatku dochodowego od osób fizycznych pracujący emeryt może wziąć pod uwagę cenę zakupu mieszkania (pokoje, domy). Kwota podatku w tym przypadku zostanie obliczona w następujący sposób:
Podatek dochodowy od osób fizycznych = (Sprzedaż tygodniowa jednostkowa – Zakup duszony) * 13%,
Gdzie Wyprzedaż Stnedv
– cena sprzedaży mieszkania;
Zakup StWeek
– kwota płacona przez emeryta przy zakupie domu.
Należy pamiętać, że jeśli emeryt sprzeda mieszkanie za cenę niższą niż cena zakupu, wówczas podatek dochodowy od osób fizycznych w tym przypadku wynosi 0.
Inne odliczenia majątkowe dla pracujących emerytów
Obywatele w wieku emerytalnym, którzy są oficjalnie zatrudnieni, mogą ubiegać się także o następujące rodzaje odliczeń:
- Pracujący emeryt, który kupił mieszkanie (lub inna nieruchomość) może otrzymać częściową rekompensatę poniesionych kosztów w postaci 13% kosztów mieszkania (maksymalny zwrot - 260 000 rubli).
- Na sprzedaż samochodów rencista ma prawo obniżyć podstawę opodatkowania o tę kwotę 250 000 rubli. Obywatelowi także przysługuje prawo wziąć pod uwagę koszt zakupu samochodu przy obliczaniu podatku.
Jeśli emeryt sprzeda samochód, który posiada dłużej niż 3 lata, nie musi płacić podatku od uzyskanych dochodów.
Standardowe odliczenia dla pracujących emerytów
Emeryci i renciści specjalnych kategorii mogą otrzymywać odliczenie co miesiąc. W ramach art. 218 Ordynacji podatkowej obywatelom określonych grup przysługuje prawo do obniżenia podstawy opodatkowania, które jest realizowane na bieżąco. Wysokość rekompensaty podatkowej zależy od statusu obywatela:
- Odliczenie w wysokości 3000 rubli . mogą otrzymać emeryci posiadający status:
- Osoba niepełnosprawna z czasów II wojny światowej;
- walka z osobą niepełnosprawną;
- likwidator skutków awarii w Czarnobylu;
- poszkodowani w wyniku katastrof spowodowanych przez człowieka (Elektrownia Jądrowa w Czarnobylu, Elektrownia Majak) lub testów nuklearnych;
- pracownik Ministerstwa Sytuacji Nadzwyczajnych lub Ministerstwa Spraw Wewnętrznych.
- Zmniejsz podstawę opodatkowania za 500 rubli. miesięczny Móc:
- uczestnicy, weterani II wojny światowej, mieszkańcy oblężonego Leningradu;
- osoby niepełnosprawne z grupy I i II, niepełnosprawne od dzieciństwa;
- rodzice zmarłego żołnierza.
Powyższe rodzaje odliczeń udzielane są w trybie miesięcznym, na bieżąco.
Spójrzmy na przykład . Emeryt Kulikov (61 lat) pracuje dla JSC Kronos. W marcu 2017 r. Syn Kulikowa zmarł podczas służby wojskowej, w związku z czym Kulikow otrzymał prawo do miesięcznego odliczenia w wysokości 500 rubli. Miesięczny dochód Kulikowa wynosi 16 504 rubli. Uwzględniając ulgę podatkową, kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych należną Kulikovowi oblicza się w następujący sposób:
(16504 rubli – 500 rubli) * 13% = 2080,52 rubli.
Procedura ubiegania się o ulgę podatkową dla pracującego emeryta
Pracujący rencista może ubiegać się o ulgę podatkową w trybie ogólnym, za pośrednictwem pracodawcy. Ubiegając się o odliczenie standardowe, rencista powinien złożyć w dziale personalnym dokumenty potwierdzające prawo do odszkodowania (zaświadczenie weterana II wojny światowej, osoby niepełnosprawnej itp.). Wysokość odszkodowania naliczana jest od chwili nabycia prawa do odliczenia. Tym samym rencista, który uzyskał status osoby niepełnosprawnej w październiku 2017 r., ale złożył dokumenty u pracodawcy w listopadzie, ma prawo przeliczyć podatek dochodowy od osób fizycznych od października (od dnia przyznania renty).
Ubiegając się o odliczenie majątkowe, rencista powinien także skontaktować się z pracodawcą, przedstawiając dokumenty potwierdzające transakcję (umowa kupna-sprzedaży mieszkania, samochodu itp.). Wysokość rekompensaty podatkowej dla pracującego emeryta będzie dokonywana co miesiąc, poprzez zmniejszenie zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych, aż do wyczerpania całej kwoty rekompensaty.
Jednym ze świadczeń społecznych zapewnianych przez państwo rosyjskie na rzecz swoich obywateli jest prawo do zwrotu podatku dochodowego. Przeczytaj nasz artykuł o tym, czy emeryt może otrzymać ulgę podatkową przy zakupie mieszkania, jakie są ku temu przesłanki i warunki oraz jakie dokumenty są wymagane.
Rosyjskie ustawodawstwo przewiduje dla swoich obywateli szereg świadczeń socjalnych, w tym prawo do zwrotu podatku przy zakupie nowego budynku lub innego mieszkania. Prawo to może być przyznane wyłącznie obywatelom Federacji Rosyjskiej, w tym osobom niepełnoletnim i emerytom. Procedurę rejestracji i otrzymania ulgi podatkowej reguluje Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. W szczególności art. 210 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej określa kwotę odliczenia majątkowego w wysokości 13%, niezależnie od wysokości uzyskiwanego dochodu. Artykuły 218, 220 i 221 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej ustanawiają wykaz świadczeń udzielanych podatnikowi, art. 217 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wyłącza opodatkowanie emerytur i dodatkowych świadczeń socjalnych stawką 13%. Brak dochodu ujętego w podstawie opodatkowania wyklucza możliwość uzyskania prawa do zwrotu odliczenia majątkowego. Zysk osoby fizycznej podlegający opodatkowaniu obejmuje własną listę:
- wynagrodzenie;
- dochód uzyskany ze sprzedaży ruchomości lub nieruchomości, jeżeli okres własności nie przekracza 3 lat;
- dochód uzyskany w wyniku najmu lokalu mieszkalnego lub komercyjnego, jeżeli umowa najmu posiada urzędową rejestrację państwową.
Obywatele, którzy przeszli na emeryturę ze względu na wiek, mają prawo skorzystać z prawa do ulgi podatkowej w przypadku sprzedaży mieszkania, domu lub działki. Głównym warunkiem zakończenia postępowania jest posiadanie nieruchomości przez okres nie dłuższy niż 3 lata. Maksymalna kwota odliczenia dla emerytów i rencistów wynosi 2 miliony rubli; w przypadku zakupu nieruchomości z hipoteką kwota ta wyniesie 3 miliony rubli. Zgodnie z art. 220 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej emeryci i renciści mogą w dowolnym momencie złożyć wniosek i otrzymać odliczenie majątkowe, z uwzględnieniem 3-letniego okresu przedawnienia. Na przykład emerytowany obywatel od razu kupił nieruchomość, ma prawo ubiegać się o odliczenie majątku, ponieważ płacił podatek dochodowy przez ostatnie trzy lata. Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje kilka kategorii emerytów i rencistów, którzy mają prawo do ulgi podatkowej przy zakupie mieszkania: Pracujący emeryci- ma prawo do odliczenia podatku na zasadach ogólnych; przepis ten wszedł w życie w 2014 r. Pracujący emeryt może skorzystać z odliczeń majątkowych na dwa sposoby:
- u pracodawcy – wniosek i wszystkie niezbędne dokumenty można złożyć w dowolnym momencie; wpłata ta polega na wyeliminowaniu potrącania podatku dochodowego w wysokości 13% od wynagrodzenia emeryta lub rencisty do czasu otrzymania pełnej kwoty preferencyjnego odliczenia;
- w Federalnej Służbie Podatkowej – po złożeniu do organów podatkowych odpowiedniego wniosku i dokumentów na koniec roku kalendarzowego; w takim przypadku środki zostaną w całości przelane na rachunek bankowy wnioskodawcy.
Niepracujący emeryci- obywatele pobierający comiesięczne świadczenia emerytalne nie płacą w związku z tym podatku dochodowego, ta kategoria obywateli nie ma bezpośredniego prawa do ubiegania się o odliczenie majątku; Jednocześnie niepracujący emeryt może otrzymać ulgę podatkową, jeśli występuje inny dochód podlegający opodatkowaniu (na przykład sprzedaż nieruchomości itp.). Emeryci wojskowi- z reguły zawsze mają przewagę nad innymi kategoriami obywateli. W związku z tym ta kategoria ma również prawo ubiegać się o odliczenie majątkowe i je otrzymać, pod warunkiem, że przepracowała w służbie co najmniej 20 lat. W przypadku sprzedaży mieszkania emeryt wojskowy może otrzymać inną nieruchomość mieszkalną, spełniając wszystkie wymogi obowiązującego prawa.
Termin składania wniosków i odroczenie przetwarzania odliczeń podatkowych
W ustawodawstwie podatkowym Federacji Rosyjskiej od 2014 roku obowiązuje nowy przepis, na podstawie którego ulga podatkowa dla pracujących emerytów przy zakupie mieszkania może zostać przeniesiona na 3 okresy rozliczeniowe poprzedzające zakup nieruchomości. Należy pamiętać, że dotychczas świadczenie było wypłacane tylko w roku, w którym się o nie ubiegano, a pozostała, niewykorzystana kwota przepadała. Aby przekazać wpłatę, należy złożyć wniosek do odpowiednich organów w ciągu 12 miesięcy od powstania prawa do odliczenia majątkowego.
Jak uzyskać ulgę podatkową dla emeryta?
Ulgę podatkową dla emerytów i rencistów przy zakupie mieszkania można dokonać po złożeniu deklaracji na formularzu 3-NFDL, odpowiedniego pakietu dokumentów oraz sporządzonego w dowolnej formie wniosku. Lista dokumentów wymaganych do ubiegania się o świadczenia obejmuje:
- zaświadczenie z miejsca pracy 2-NDFL (wydawane przez pracodawcę, wymagane w przypadku pracujących emerytów i rencistów, odzwierciedla zysk w okresie sprawozdawczym);
- zwrot podatku;
- dokumenty potwierdzające wydatki (czeki, paragony, świadectwo odbioru przedmiotu itp.);
- świadectwa własności nieruchomości lub wyciąg z Jednolitego Rejestru Państwowego.
Termin rozpatrzenia wniosku i dokumentów umożliwiających uzyskanie ulgi podatkowej wynosi 3 miesiące. Na podjęcie decyzji o płatności lub odmowie przysługuje dodatkowe 10 dni roboczych. Możliwe jest także przyznanie ulgi podatkowej dla emerytów i rencistów przy zakupie mieszkania w przypadku zakupu mieszkania wspólnie z innymi bliskimi osobami, przy czym świadczenie będzie proporcjonalne do poniesionych przez wnioskodawcę wydatków. W przypadku odliczenia majątkowego wydanego przez pracującego emeryta, jeżeli obywatel pracuje w kilku miejscach, Federalna Służba Podatkowa ma prawo określić pracodawcę, który otrzyma odliczenie podatku według własnego uznania.
Istotą ulg podatkowych jest zwolnienie Rosjan z podatku części wydatków, jakie ponieśli na zakup mieszkania.
Wysokość ulgi podatkowej ustala się na podstawie rzeczywistych kosztów zakupu mieszkania, ale łącznie nie więcej niż 2 miliony rubli.
Zatem po złożeniu dokumentów uzupełniających do lokalnego inspektoratu, obywatelowi przysługuje odszkodowanie w wysokości do 260 tysięcy rubli. (oblicza się jako 13% z 2 milionów).
Kupując dom na kredyt, przysługuje dodatkowy zwrot podatku dochodowego w celu zapłaty odsetek na rzecz banku.. Jeżeli umowa została zawarta po 2014 r., wówczas kwota zapłaconych odsetek podlegająca zwrotowi nie może przekroczyć 3 mln rubli. (te. Możesz dokonać zwrotu kwoty do 390 tysięcy rubli.).
Limity te dotyczą wszystkich podatników, bez względu na ich kategorię, m.in. dla emerytów.
Warunki zwrotu 13 proc. przy zakupie mieszkania dla emerytów
Ponieważ odliczenie majątku jest zwrotem składek podatkowych do budżetu, należy go uzyskać wymagane jest, aby emeryt osiągał dochody podlegające opodatkowaniu 13% podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Emerytura, niezależnie od podstawy jej otrzymywania (osiągnięcie wieku emerytalnego, utrata zdolności do pracy czy odbycie określonej stażu służby wojskowej), jest zwolniona z opodatkowania. Dlatego domyślnie emeryci nie otrzymują odliczeń majątkowych.
Jeśli jednak poza emeryturami mają inne źródła dochodu, zwrot następuje w zwykły sposób. To nie tylko wynagrodzenie, ale także źródła alternatywne.
Rozważmy szczególne warunki otrzymywania ulg podatkowych przez rosyjskich emerytów w zależności od ich dochodów.
O tym, jak zwrócić 13% emerytom pisaliśmy.
Zwrot podatku przy zakupie mieszkania w przypadku posiadania dodatkowych dochodów
Obecność alternatywnych źródeł dochodu pozwala emerytom liczyć na odliczenie od tego dochodu. Może to być sprzedaż nieruchomości, wynajem mieszkania lub samochodu, dodatkowa emerytura z niepaństwowego funduszu emerytalnego (prawo nie jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych), dodatkowe wynagrodzenie lub wynagrodzenie wynikające z umów/umów autorskich.
Ubiegając się o odliczenie należy wziąć pod uwagę fakt, że jego wysokość nie może przekroczyć kwoty rocznego podatku przekazywanego do budżetu.
Przypuszczać, obywatel Abakumow zdecydował się na inwestycję na emeryturze i zakup mieszkania, aby uzyskiwać z niego dochód w postaci czynszu. Kupił nieruchomość za 2,3 miliona rubli, a mieszkanie wynajął za 12 000 rubli. na miesiąc. Nie ukrywa uzyskanych dochodów, ale płaci miesięczny podatek w wysokości 1560 rubli. W ciągu roku kwota ta osiągnęła 18 720 rubli.
Za zakupioną nieruchomość emeryt może ubiegać się o odliczenie maksymalnie 260 tysięcy rubli. Ale ma prawo zwrócić nie więcej niż 18 720 rubli za bieżący rok. Zgodnie z prawem może on przenieść pozostałą część odliczenia (241 280 rubli) na lata kolejne, przy czym limit wynosi 260 tysięcy rubli. nie zostanie wyczerpany.
Odliczenie majątku przy zakupie mieszkania dla niepracujących emerytów
Do 2012 roku rencista, który nie posiadał innych dochodów niż emerytura państwowa, nie mógł liczyć na odliczenia. Jednak od 2012 r. sytuacja się zmieniła i przyjęto zmiany w przepisach podatkowych na korzyść emerytów i rencistów.
Teraz mają prawo do zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych niezależnie od daty zakupu nieruchomości za ostatnie 4 lata kalendarzowe. Przykładowo w 2016 roku możliwa była refundacja za lata 2015-2012.
Odraczając okresy podatkowe emeryt musi przestrzegać szeregu zasad:
- O odliczenie można ubiegać się dopiero w kolejnym roku po nabyciu nieruchomości, tj. Za mieszkanie zakupione w 2017 roku zwrot środków może nastąpić nie wcześniej niż w 2018 roku;
- emeryci, którzy nie przepracowali 5 lat lub dłużej, tracą prawo do preferencji budżetowych;
- odliczenie nie przysługuje przez okres dłuższy niż 4 lata (w 2017 r. nie zwraca się już podatków za 2012 r.).
Na przykład, emeryt Abramow przeszedł na emeryturę w 2016 r. W następnym roku kupił nowe dwupokojowe mieszkanie. W 2018 roku ma prawo zwrócić się do Federalnej Służby Podatkowej o zwrot części kosztów za rok 2016 (w okresie zatrudnienia) oraz za lata 2014-2015.
Warto wziąć pod uwagę, że przy odroczeniu okresów podatkowych deklaracje składa się w odwrotnej kolejności. Przykładowo, najpierw saldo za rok 2015 zostaje przeniesione na rok poprzedni 2014, następnie – za rok 2014 – na rok 2013.
Ulga podatkowa przy zakupie mieszkania dla osoby pracującej
Wcześniej Ordynacja podatkowa zawierała ograniczenie, zgodnie z którym pracujący emeryci nie mogli przenieść odliczenia. Jednak w 2014 roku zasada ta została zniesiona i prawo to przyznano nie tylko niepracującym emerytom, ale także osobom pracującym.
Podajmy przykład. W 2014 roku Bobrov osiągnął honorowy wiek i przeszedł na emeryturę. Jednakże kontynuował pracę. W 2015 roku kupił mieszkanie za 5,8 miliona rubli. W 2016 roku zwrócił się do Urzędu Skarbowego z prośbą o uzyskanie odliczenia. Jednocześnie ma prawo zwrócić podatek dochodowy od osób fizycznych nie tylko za 2015 rok, ale także za lata 2012-2014. Jeśli jednak otrzymana kwota nie wystarczy, ma on prawo nadal otrzymywać odliczenie, dopóki nie otrzyma wszystkich 260 tysięcy rubli.
W przeciwnym razie, w przypadku pracujących emerytów, zwrot podatku następuje na zasadach ogólnych.
Czy przy zakupie domu przez emeryta, który przestał pracować, przysługuje zwrot podatku?
W życiu możliwa jest także następująca sytuacja: w trakcie zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych emeryt przestał pracować i nigdy nie udało mu się odzyskać całej otrzymanej kwoty. Więc, jeżeli w ciągu ostatnich trzech lat skorzystał już z prawa do odliczenia, wówczas dalsze transfery zostają wstrzymane. Pieniądze będzie mógł zwrócić jedynie za ostatni rok pracy.
W takim przypadku emeryt ma dwie możliwości: znaleźć alternatywne źródła dochodu lub zorganizować płatności dla małżonka, który kontynuuje pracę.
Rozmawialiśmy o możliwości uzyskania ulgi podatkowej dla pracujących i bezrobotnych emerytów.
Zwrot pieniędzy współmałżonkowi
Przy zakupie mieszkania będącego współwłasnością pracujący małżonek może otrzymać odliczenie zamiast emerytury. Oczywiście, gdyby oboje pracowali, rodzina razem mogłaby otrzymać do 520 tysięcy rubli. (jeśli zakupione mieszkanie jest droższe niż 4 miliony rubli).
Nie ma znaczenia, który z małżonków faktycznie poniósł wydatki i czyje nazwisko widnieje na płatnościach. We wniosku małżonek ma prawo dowolnie rozdysponować kwotę odliczenia i całkowicie rozdysponować ją na rzecz współmałżonka rencisty.
Pobierz wniosek o podział odliczeń pomiędzy małżonkami: , .
Warto wziąć pod uwagę, że jeśli mieszkanie jest droższe niż 4 miliony rubli, wówczas wniosek o podział odliczenia nie jest wymagany, ponieważ małżonek nadal nie otrzyma więcej niż 260 tysięcy rubli.
Na przykład, emeryt nie przepracował 5 lat, a jego żona nie osiągnęła jeszcze wieku emerytalnego. Kupili mieszkanie za 3 miliony rubli. we współwłasność. Domyślnie każdy z nich mógł otrzymać odliczenie w wysokości 1/2 wartości nieruchomości z 1,5 miliona rubli. Ponieważ jednak emeryt utracił prawo do odliczenia, napisał wniosek o jego redystrybucję w wysokości 100% na rzecz swojej żony. W rezultacie to ona otrzymała odliczenie w wysokości 260 tysięcy rubli. z limitu 2 milionów rubli. (do maksimum).
Znajdziesz więcej niuansów dotyczących zwrotu 13% po zakupie mieszkania na współwłasności, a także możesz przeczytać więcej na temat otrzymania ulgi podatkowej dla małżonka.
Samodzielne otrzymanie płatności poprzez kontrolę
Aby otrzymać własne odliczenie w celu rejestracji należy skontaktować się z Federalną Służbą Podatkową. Należy to zrobić w następnym roku po zakupie mieszkania, zarówno na początku roku, jak i na jego końcu. Zwrot podatku można uzyskać w ciągu trzech lat. Tym samym dopuszczalne jest wnioskowanie o ulgę za mieszkanie zakupione w 2016 roku najpóźniej w 2019 roku.
Nie należy zbytnio opóźniać tego procesu: w końcu z roku na rok kwota do zwrotu z budżetu będzie systematycznie spadać. Przecież odliczenie na emeryta można przenieść tylko na trzy lata przed zakupem i z każdym kolejnym okresem okres ten ulega skróceniu.
Emeryt musi samodzielnie obliczyć kwotę odliczenia i wszystkie obliczenia wykazać w deklaracji 3-NDFL. Podano tutaj podstawowe informacje: koszt nabycia (wskazana kwota to nie więcej niż 2 miliony rubli), roczną kwotę dochodu i przeniesiony podatek dochodowy od osób fizycznych (można pobrać z podatku dochodowego od 2 osób). Wysokość odliczenia nie może przekraczać kwoty wpływów podatkowych do budżetu.
Powiedzmy, miesięczny dochód wynosi 35 000 rubli, z czego 4550 rubli jest potrącanych jako podatek dochodowy od osób fizycznych. Roczna kwota podatku wynosi 54 600 rubli. To właśnie ona może zostać zwrócona z budżetu, a saldo przeniesione na kolejne okresy.
Federalna Służba Podatkowa zapewnia standardowy pakiet dokumentów, który składa się z:
- sprawozdania;
Pobierz wniosek o odliczenie: , .
- paszporty;
- deklaracje w formularzu 3-NDFL;
Zeznanie podatkowe w formularzu 3-NDFL: , .
- zaświadczenia od pracodawcy 2-NDFL za lata pobierania odszkodowania;
Zaświadczenie o dochodach osoby fizycznej, formularz 2-NDFL: , .
- dokumentacja mieszkania i dokumenty płatnicze (paragon, wyciągi bankowe itp.);
- umowa kredytu hipotecznego;
- akt małżeństwa (jeśli chcesz rozdzielić odliczenie pomiędzy małżonków.
Wszystkie dokumenty przekazywane są w oryginałach wraz z kopiami.
Emeryt będzie dodatkowo zobowiązany do posiadania odpisu zaświadczenia o emeryturze tylko wtedy, gdy będzie chciał skorzystać z prawa do odroczenia okresu rozliczeniowego.
Komplet dokumentów możesz złożyć osobiście lub za pośrednictwem pełnomocnika. W tym drugim przypadku do reprezentowania interesów potrzebne będzie notarialne pełnomocnictwo.
Po złożeniu dokumentów zostaną one poddane kontroli zza biurka. Zgodnie z prawem może to zająć nie więcej niż trzy miesiące. Po pomyślnej weryfikacji podanych informacji emeryt otrzyma na zadeklarowany rachunek bankowy (książeczkę oszczędnościową) środki w wysokości naliczonego podatku dochodowego od osób fizycznych.
Bardziej szczegółowo rozmawialiśmy o tym, jak uzyskać ulgę podatkową dla emeryta i jak obliczyć jej kwotę.
13-procentowy podatek dla emerytów za pośrednictwem pracodawcy
Gdy emeryt kontynuuje pracę lub jego małżonek wystąpi z wnioskiem o rekompensatę z budżetu, proces ten będzie składał się z dwóch etapów.
W pierwszym etapie z dokumentami potwierdzającymi fakt zakupu mieszkania podatnik składa wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w swoim miejscu zamieszkania. W ciągu trzydziestu dni organ skarbowy wystawi zaświadczenie potwierdzające prawo do odliczenia. Wniosek możesz złożyć w tym samym roku, w którym zakupiono mieszkanie, nie czekając do końca okresu rozliczeniowego.
Na drugim etapie ty Wraz z dokumentami dotyczącymi mieszkania i powiadomieniem od Federalnej Służby Podatkowej należy skontaktować się z działem księgowości w swoim miejscu pracy. Tutaj jest napisany wniosek skierowany do kierownictwa w formie zatwierdzonej przez osobę prawną. Odtąd pracodawca przejściowo zaprzestanie pełnienia funkcji agenta podatkowego i będzie pobierał podatek od wynagrodzeń.
Pobierz bezpłatny wniosek o odliczenie dla pracodawcy: , .
Odliczenie majątkowe nie będzie otrzymywane jednorazowo, lecz będzie stanowiło miesięczny podwyżkę wynagrodzenia w postaci niepotrąconego podatku dochodowego od osób fizycznych. Po wyczerpaniu kwoty rekompensaty podatnik będzie nadal otrzymywał obniżone wynagrodzenie.
Na przykład, miesięczny dochód wynosi 48 000 rubli. Pracownik otrzymuje 41 760 rubli. Po złożeniu wniosku o odliczenie jego dochód wzrośnie o 6240 rubli. (kwota podatku dochodowego od osób fizycznych) nie osiągnęła jeszcze 260 tysięcy rubli. (jeśli mieszkanie ma więcej niż 2 miliony).
Prawo do otrzymania salda 3-NDFL dla emerytów
Podatnicy mają prawo dodatkowo otrzymać saldo niewykorzystanych odliczeń w kolejnych okresach podatkowych.
Jeżeli zatem nie byłoby możliwe zrekompensowanie wszystkich kosztów, rencista może ubiegać się o odliczenie do czasu uzyskania dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Wielokrotny zwrot podatku dochodowego od osób fizycznych
Zakaz wielokrotnego korzystania z preferencji podatkowych został zniesiony w 2014 roku. Obecnie prawo do odliczenia nie jest związane z przedmiotem, ale z osobą samego podatnika.
Wcześniej było tak: podatnik kupił mieszkanie za 1 000 000 rubli. i zwrócił z budżetu 130 tysięcy rubli. Po tym nie mógł już ubiegać się o odszkodowanie.
Od 2014 roku Rosjanie mogą wielokrotnie korzystać z odliczeń, aż łączna kwota wpłat z budżetu osiągnie 260 tysięcy rubli. Jeżeli obywatel skorzystał z prawa do odliczenia przed 2014 rokiem, to nie ma prawa ubiegać się o niego ponownie (nawet biorąc pod uwagę najnowsze zmiany).
Cechy zwrotu podatku VAT od kredytów hipotecznych
Jeśli emeryt skorzystał z kredytu hipotecznego na zakup mieszkania, ma prawo odzyskać nie tylko 260 tysięcy rubli. pod względem głównego odliczenia, ale także do 390 tysięcy rubli. od odsetek płaconych bankowi (płatności podzielone są na dwie części). Oczywiście ta opcja zakupu nie jest zbyt powszechna: większość banków ogranicza dostęp do pożyczek długoterminowych dla osób w honorowym wieku.
Przy zwrocie kosztów odsetek bankowych należy kierować się trzema podstawowymi zasadami:
- Otrzymanie zwrotu odsetek jest dopuszczalne dopiero po powstaniu prawa do otrzymania głównego odliczenia majątkowego. Jeżeli hipoteka została udzielona wcześniej niż otrzymanie zaświadczenia o przeniesieniu i przyjęciu kredytu, to odliczenie może w dalszym ciągu obejmować wszystkie odsetki zapłacone od pierwszego dnia spłaty kredytu hipotecznego.
- Dla umów zawartych przed 2014 rokiem nie ma limitów (wszystkie odsetki można zwrócić bez ograniczeń). Od 2014 roku wprowadzono limit 3 milionów rubli.
- Odliczenia można uzyskać jedynie w granicach kwot faktycznie wpłaconych bankowi. Kwota wpłat musi być udokumentowana i uzyskana wyciągiem bankowym.
Emeryci realizują go z pewnymi zastrzeżeniami: Muszą posiadać dochód podlegający opodatkowaniu. Mają także prawo do przesunięcia okresu rozliczeniowego zwrotu podatku dochodowego od osób fizycznych w ciągu 4 lat.
Otrzymanie rekompensaty od państwa za poniesione wydatki jest bardzo kuszące i coraz więcej osób próbuje to zrobić. Młodym i pracującym łatwiej jest uzyskać zwrot podatku, ale emeryci też mają taką możliwość. Jakimi i w jakich przypadkach są emeryci? Przyjrzyjmy się temu wspólnie.
Odliczenie podatku – co to jest?
Wszyscy obywatele płacą podatki od wynagrodzeń. Podatki te są wydawane przez państwo na bezpłatną opiekę medyczną, egzekwowanie prawa, projekty społeczne i tak dalej. Ale w życiu musimy kupować mieszkanie i często płacić za leczenie. Jeśli obywatel wydał pieniądze na mieszkanie lub kosztowną operację, ma prawo obniżyć kwotę płaconych podatków, czyli odliczyć określoną część, stąd nazwa - odliczenie.
Przewiduje się również odliczenie majątkowe dla emerytów i rencistów, jednak w tym celu należy spełnić określone warunki.
Jakie dokumenty są potrzebne
Niezależnie od tego, czy chcesz ubiegać się o ulgę podatkową dla pracujących emerytów czy niepracujących, lista dokumentów nie ulega zmianie. Oto ich lista.
Emeryci to jedna z kategorii obywateli, którzy oprócz państwa zapewniają różne świadczenia, w tym ulgę podatkową dla emerytów, z której można skorzystać. Przyjrzyjmy się temu zagadnieniu bardziej szczegółowo.
Odliczenie podatku – w prostych słowach o kompleksie
Ulga podatkowa to zmniejszenie podstawy opodatkowania. Z tej możliwości, a co za tym idzie obniżki podatku, będzie mógł skorzystać każdy obywatel Rosji, posiadający oficjalne źródło dochodów, od którego dokonuje odliczeń w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Odliczenie można przedstawić jako kwotę, o którą pomniejszona zostanie kwota obliczanego dochodu. Oznacza to, że od określonej części dochodu nie zostanie pobrany podatek. Ponadto Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej przewiduje możliwość zwrotu wcześniej zapłaconej części podatku do budżetu, jeżeli:
- Mieć dzieci.
- Otrzymuję płatną edukację w pełnym wymiarze godzin.
- Płatność za zakup leków, leczenie.
- Zakup nieruchomości, budowa itp.
Jakie rodzaje ulg podatkowych przysługują emerytom i rencistom?
Emeryci to jedna z kategorii, która najczęściej może skorzystać z ulg podatkowych, do których zaliczają się:
- Standard.
- Społeczny.
- Profesjonalny.
- Nieruchomość.
Najczęściej emeryci starają się skorzystać z odliczeń socjalnych, a raczej pomocy w leczeniu.
Zgodnie z artykułem rekompensata dla emerytów i rencistów jest możliwa w wysokości wydatków poniesionych przez osobę, ale istnieje maksymalna kwota - nie więcej niż 120 tysięcy rubli rocznie, czyli dana osoba będzie w stanie odzyskać nie więcej niż 15 600 rubli w ciągu roku.
Mówiąc o kosztach leczenia, Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej implikuje:
- Składki ubezpieczeniowe.
- Wydatki lekarzy.
- Zakup leków jednak wyłącznie według listy zatwierdzonej przez rząd.
Ponadto emeryci i renciści mogą otrzymać odliczenie nie tylko na siebie, ale także na współmałżonka, dzieci i rodziców.
Emeryci i renciści mogą także liczyć na specjalistyczne, preferencyjne odliczenia, które wynoszą nie więcej niż 36 tysięcy rubli rocznie. Rozdawane są osobom niepełnosprawnym, ocalałym z Czarnobyla, dawcom szpiku kostnego itp.
Inne rodzaje odliczeń obejmują również:
- Dla dziecka, jeśli emeryt jest opiekunem. Wysokość odliczenia różni się w zależności od liczby dzieci.
- Dla edukacji. Z „premii” tej mogą korzystać emeryci, którzy jednocześnie pracują i studiują. Limit wynosi nie więcej niż 50 tysięcy rubli rocznie.
- Standard, używany dla pracujących emerytów. Kwota – nie więcej niż 65 rubli miesięcznie.
- Nieruchomość. Maksymalna kwota to 2 miliony rubli.
Odliczenie majątkowe dla emerytów i rencistów – jak uzyskać i w jakiej wysokości?
Odliczenie majątkowe oznacza środki, które można zwrócić danej osobie z podatków zapłaconych od:
- Zakup lub budowa domu lub mieszkania, działki do dalszego użytkowania.
- Spłata odsetek od zaciągniętego kredytu lub kredytu na zakup lub budowę mieszkania.
- Refinansowanie kredytu.
Zgodnie z art. 217 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej emerytury i świadczenia społeczne nie są opodatkowane. Jeżeli oprócz emerytury i obywatela Federacji Rosyjskiej nie ma innych dochodów, wówczas nie będzie mógł otrzymać odliczenia, ponieważ opodatkowaniu podlegają tylko takie rodzaje dochodów, jak:
- Płaca.
- Środki uzyskane ze sprzedaży nieruchomości, w tym samochodu, który jest w posiadaniu co najmniej trzech lat.
- Fundusze z wynajmu mieszkania.
Jeżeli osoba, która przeszła na emeryturę, ma co najmniej jeden z wymienionych rodzajów dochodów, może otrzymać odliczenie. To prawda, że \u200b\u200bjest tu wyjątek - porozmawiamy o tym nieco później. Jeśli emeryt ma co najmniej jeden rodzaj dochodu z powyższego, ustawodawstwo dopuszcza sytuacje, w których może on zwrócić część swoich wydatków w ramach odliczenia. dla podatków od nieruchomości.
Należne odliczenie możesz otrzymać w swojej pracy lub w Federalnej Służbie Podatkowej, kontaktując się z nimi bezpośrednio. O zwrot pieniędzy może jednak ubiegać się dopiero w roku, w którym otrzyma zaświadczenie o wpisie nieruchomości do rejestru.
Jak uzyskać odliczenie dla emeryta, który nie pracuje?
Jak już powiedzieliśmy, emeryci nie mają prawa liczyć na odliczenie, z jednym jednak wyjątkiem – mogą je przenieść na ostatnie trzy lata przepracowane przed przejściem na emeryturę. Oznacza to, że jeśli w ciągu ostatnich trzech lat pracowałeś i kupiłeś dom, to masz prawo liczyć na ulgę podatkową.
We wszystkich pozostałych aspektach zasady są takie same:
- Odliczenie jest równe rzeczywistym wydatkom i nie może przekroczyć 260 tysięcy rubli.
- Możliwość uzyskania ulgi przepada, jeśli dom lub mieszkanie zostało zakupione za pomocą kapitału macierzyńskiego, przy udziale dotacji rządowych.
- Zwrot może zostać rozłożony na kilka lat, aż do spłaty całej kwoty.
Jak uzyskać ulgę w podatku od nieruchomości – instrukcja
Pierwszą opcją jest udanie się do swojego FSN w miejscu rejestracji wraz z „pakietem” wymaganych dokumentów do weryfikacji. Następnie specjaliści uruchamiają „mechanizm” weryfikacji dostarczonych danych – średnio proces ten może zająć 2-3 miesiące. Jeżeli decyzja będzie pozytywna, obywatel otrzyma powiadomienie pocztą.
Pozostaje tylko napisać wniosek o odliczenie i wskazać w nim numer banku, do którego należy przelać środki. Płatności zaczną docierać w ciągu miesiąca.
Jakie dokumenty należy złożyć w Federalnej Służbie Podatkowej? Zdecydowanie musisz zebrać następujące elementy:
- Deklaracja 3 podatku dochodowego od osób fizycznych, która wskaże rodzaj dochodu, od którego dokonano odliczenia podatkowego. Wystarczy uzyskać formularz od inspektora lub pobrać go ze strony internetowej. Jeśli nie masz czasu osobiście dostarczyć dokumentu, wyślij go listem poleconym, załączając spis inwentarza.
- Zaświadczenie w formularzu 2 podatku dochodowego od osób fizycznych z działu księgowości przedsiębiorstwa, w którym należy podać dane dotyczące dochodów i podatków.
- Dokumenty dotyczące nieruchomości.
- Kopie wszystkich czeków i innych dokumentów płatniczych.
- W przypadku zakupu nieruchomości do wspólnego użytku należy dodatkowo wyrazić zgodę na transakcję, która musi zostać zawarta przez notariusza lub akt małżeństwa.
Wnioski w temacie
Przechodząc na emeryturę, ludzie mogą liczyć na różne świadczenia socjalne: zapłatę za leczenie, mieszkanie i usługi komunalne itp. Jednocześnie Ordynacja Podatkowa Federacji Rosyjskiej daje kolejną możliwość - skorzystania z ulg podatkowych na zakup nieruchomości, drogie leczenie i edukację dzieci. Najważniejsze jest posiadanie wszystkich niezbędnych dokumentów potwierdzających, aby przesłać je do Federalnej Służby Podatkowej.
W kontakcie z
